财团法人原住民族文化事业基金会内部稽核作业规定.pdfVIP

財團法人原住民族文化事業基金會內部稽核作業規定 99年12月28日第八次董事會議通過 100年7月8日行政院原住民族委員會備查 100年8月26日第十四次董事會議修正通過 100年行政院原住民族委員會備查 102年行政院原住民族委員會備查 104年2月13日第二屆第二十二次董事會議決議通過 104 年5月 14日原住民族委員會備查 一、財團法人原住民族文化事業基金會 (以下簡稱本基金會)為使業務計畫、預算執行、財務 資料、財產管理及採購程序等事項符合相關法令規章，並適時提供改善建議，以強化財 務控管，健全財務行政效能，維持良好內部控制機制，特訂定本規定。 二、 本基金會內部稽核單位隸屬於董事會，並衡量業務規模及實際需求情況配置專任或兼任 稽核人員，或委任非辦理本基金會財務簽證之會計師執行內部稽核業務。 三、稽核專任人員除不得有犯詐欺、背信、侵占罪，經受有期徒刑 1年以上刑之宣告，服刑期 滿尚未逾2年者，或曾服公務虧空公款，經判決確定，服刑期滿尚未逾2年者外，應具備 下列條件之一： (一)擔任公開發行公司、證券或期貨相關機構之稽核人員滿2年以上者。 (二) 於符合金融監督管理委員會所訂會計師辦理公開發行公司財務報告查核簽證核准 準則之聯合會計師事務所從事審計工作滿2年以上者。 (三) 具有本基金會財會相關工作經驗滿3年以上者。 (四)取得會計師考試及格證書或取得國際內部稽核師協會所核發之國際內部稽核師證 書者。 四、稽核人員職責如下： (一)稽核人員秉承董事會、監事會指揮監督，從事辦理本基金會內部稽核工作。 (二)稽核人員得調閱 一切檔案，被檢查單位不得拒絕或隱匿，屬機密性檔案應先報請董 事長核准後始得調閱。 (三)檢查財務及營運資訊之可靠與完整性。 (四)確認政策、計畫、程序、法令及規章之遵循。 (五)確認資產之保全。 (六)確認資源之經濟及有效之使用。 (七)確認營運或專案計畫之達成。 (八) 必要時得參與本基金會重大合約之審查，及重大採購案件之監標與驗收事宜。 五、稽核人員應注意下列事項： (一)稽核人員從事工作時，必須保持公正獨立、求實求真之精神與和藹合作之態度。 (二)稽核人員應按稽核計畫進行，避免不必要之討論與諮詢，並儘量減少對被稽核單位 工作之影響；遇有不明瞭之事項應於適當時間提出詢問至徹底了解為止。 (三) 勿與被稽核單位人員爭論制度上之不完備；發現錯誤事項不得當面批評；被稽核單 位如有申訴建議，應細心聆聽並將申訴建議忠實記錄於報告上。 (四)稽核人員應充分了解有關現行法令，並熟悉本基金會內部控制制度、規章與被稽核 單位之規定及特殊情況。 (五)稽核人員應事前熟知被稽核單位重要資料及以往稽核報告內容。 (六)稽核人員對於查核結果應予合理判斷，擬具報告應有可靠之理論根據並獲得足夠而 適切之證明。 (七)稽核人員從事查核均為本基金會第一手機密檔案資料，應嚴格保密及注意文件安全 以防失落。 (八) 定期向董事會或監事會報告稽核業務。 六、稽核方式如下： (一) 定期性稽核：由稽核人員依稽核計畫執行。 (二)臨時性稽核：依董事會或監事會之指示辦理。 (三)專案性稽核：有關特殊案件之專案調查。 (四)追蹤性稽核：針對先前查核發現缺失者、主管機關檢查所發現之缺失、會計師專案 審查所發現缺失，執行追蹤稽核。 七、稽