会计师事务所规模及审计质量_基于审计意见视角的经验研究.pdfVIP

6 236 No. 6V o.l 236 2011 6 JOURNAL OF BUSINESS ECONOM ICS Jun. 2011 基于审计意见视角的经验研究 1 2 刘笑霞 , 李明辉 ( 1. 河海大学 商学院, 江苏 南京 210098; 2. 南京大学商学院, 江苏 南京 210093) : 文章利用沪深两市上市公司2007- 2008年数据, 以审计意见类型作为审计质量的替 代变量, 并分 以业务收入C A 人数和从业人员人数来衡量事务所规模, 检验事务所规模与审 计质量之间的关系结果发现, 无论采用何种方法度量事务所规模, 其与审计质量之间均未表现 出显著的正向关系进一步的研究发现, 事务所规模与审计质量之间大体上呈倒U 型关系, 尤其 当用业务收入度量事务所规模时, 这种关系更为