2016年业务检查底稿手册表1-2企业价值评估业务检查底稿编写说明实用.doc

企业价值评估业务检查底稿编写说明 一、评估工作底稿规范性和完备性 （一）签订评估业务约定书 1.检查要点： （1）业务约定书应当由评估机构的法定代表人或合伙人签字并加盖评估机构公章； （2）业务约定书应当包括下列基本内容： ①评估机构和委托方的名称、住所； ②评估目的； ③评估对象和评估范围； ④评估基准日； ⑤评估报告使用者； ⑥评估报告提交期限和方式； ⑦评估服务费总额、支付时间和方式； ⑧评估机构和委托方的其他权利和义务； ⑨违约责任和争议解决； ⑩签约时间。 （3）业务约定书签订后，评估目的、评估对象、评估基准日发生变化，或者评估范围发生重大变化，评估机构应当与委托方签订补充协议或者重新签订业务约定书。 2.打分要求： （1）完全做到上述三点，约定书各条款表述准确、清楚，打5分； （2）基本做到上述三点，但约定书条款表述不够准确、清楚的，打3-4分； （3）约定书条款欠缺，缺一条扣1分，直至0分； （4）违反检查要点第三项且无相关替代证据表明变动的，或者缺约定书基本内容第①、②、③、④任一项，打分不超过2分； （5）无业务约定书，打0分。 （6）业务约定书载明的评估目的应当唯一，表述应当明确、清晰。否则，视同无此项。 （二）编制评估计划 1.检查要点： （1）评估计划的内容应当涵盖现场调查、收集评估资料、评定估算、编制和提交评估报告等评估业务实施全过程； （2）评估计划应当包括以下基本内容： ①评估项目基本情况（评估目的、评估对象和范围、价值类型、评估基准日等）； ②时间进度； ③人员安排； ④主要评估程序； ⑤评估方法； ⑥技术方案； （3）评估计划应当由评估机构相关负责人审核、签字。 2.打分要求： （1）完全做到上述三点，打5分； （2）基本做到上述三点，但评估计划内容不够具体完整，或者项目针对性不强的，打3-4分； （3）评估计划基本内容欠缺，根据检查要点第二项要求，缺一条扣1分，直至0分； （4）评估计划无相关负责人签字的，加扣1分； (5) 无评估计划，打0分； （三）现场调查 １、选择与评估项目相适应的现场调查方式 （1）检查要点： 根据《资产评估①根据评估项目具体情况，确定合理的现场调查方式，包括询问、函证、核对、监盘、勘查、检查等； ②现场调查应当在评估对象或评估业务涉及的主要资产所在地进行； ③应当对评估业务涉及的主要资产进行资产勘查。 ④对无法实施在主要资产所在地的现场调查及勘查，应进行合理的分析及判断。 （２）打分要求： ①满足上述四项内容的，打５分； ②基本满足上述四项内容的，打3-4分 ③调查的重点及勘查盘点数量欠缺，打1-2分； ④未进行任何现场勘查且无替代程序的，打０分。 ２、与相关人员的访谈 （1）检查要点： 根据《资产评估①根据项目具体情况进行了必要的访谈； ②访谈记录应形成书面资料。 （２）打分要求： ①进行了访谈并形成了完整的访谈记录，打５分； ②进行了访谈，访谈记录比较完整，打3-4分； ③进行了访谈，但未形成专门的访谈记录或记录不清晰、不完整的，打1-2分； ④应做访谈但未进行的，打０分。 ３、函证及各类资产的观察记录 （1）检查要点： 根据《资产评估①对于采取函证方式的，函证的对象、数量、金额应由评估师确定，函证的回函地址应为评估机构的单位地址；（特殊情形下，获得审计机构的函证回函文件（应当满足评估师对函证目标的覆盖）） ②对主要资产的现状进行现场勘察，并记录现场勘察结果； ③现场勘查记录应有评估人员签字及签字日期。 （２）打分要求： ①满足上述三项内容的，打５分； ②基本满足上述三项内容的，打3-4分 ③现场勘察记录过于简单，或者不够清晰完整的，打1-2分； ④现场勘察记录没有评估人员签字，且没有日期的，扣２分； ⑤无此项内容，打０分。 ４、经营和会计核算查阅记录 （１）检查要点： 根据《资产评估①获取被评估企业提供的相关经营资料和会计核算资料； ②对企业经营和会计核算资料进行查阅，并记录查阅结果。 （２）打分要求： ①获取资料完整、适当，查阅记录清晰，打５分； ②获取的资料较完整，查阅记录较清晰，打3-4分； ③获取的资料不完整且没有查阅记录的，打1-2分； ④无此项内容，打０分。 ５、现场调查受到客观限制时采取的其他适用方法和记录 （１）检查要点： 根据《资产评估准则——评估程序》的相关规定，在检查中，可重点关注是否包含以下要点： ①如未实施现场勘察，需判断被评估对象是否确属受客观条件限制而无法实施现场勘察； ②当无法实施现场勘察时，是否采用了其他适当方法，对有关资产的数量、质量进行确认，并合理确认所采用的方法能够不影响评估结论的合理性。 （２）打分要求： ①上述两项均做到的，打5分； ②无法实施现场勘查且采取的其他方法基本适当，打3-4分； ③无法实施现场勘查