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服饰有限公司 财 务 制 度 财务制度目录 第一章 总 则……………………………… (4) 第一节 公司会计政策……………………… (4) 第二节 会计机构的管理…………………… (5) 第三节 会计人员的管理…………………… (6) 第四节 会计交接制度……………………… (6) 第五节 会计内部牵制制度………………… (7) 第六节 会计档案的管理规定……………… (9) 第七节 公司发票、收据的管理规定……… (12) 第八节 公司自制有价票证的管理规定…… （13） 第二章 财产清查及其他管理规定……………… （13） 第一节 财产清查的管理规定……………… （13） 第二节 保险箱的管理规定………………… （15） 第三节 经济合同的管理规………………… （16） 第三章 流动资金管理规定……………………… （18） 第一节 现金管理规定……………………… （18） 第二节 备用金的管理规定………………… （20） 第三节 其他货币资金管理规定…………… （21） 第四节 结算资金管理规定………………… （21） 第四章 公司财务工作岗位职责………………… （22） 第一节 财务部的基本任务…………………… （22） 第二节 财务经理岗位职责…………………… （23） 第三节 总账税务会计的岗位职责…………… （24） 第四节 成本助理会计的岗位职责…………… （25） 第五节 销售会计的岗位职责………………… （25） 第六节 销售助理会计岗位职责……………… （26） 第七节 出纳岗位职责………………………… （27） 总 则 一、为加强财务管理，根据国家有关法律、法规及财务制度，结合公司具体情况，制定本细则。 二、财务管理工作必须在加强宏观控制和微观搞活的基础上，严格执行财经纪律，以提高经济效益，壮大企业经济实力为宗旨。 三、本制度管理规定将做为财务绩效考核的依据。 四、公司的财务工作，都必须执行相关管理制度规定。 第一节 公司会计政策 为了规范公司会计行为，根据公司经营业务的需要，制定本会计政策。 (—)、公司执行全国统一的新.《企业会计制度》进行会计核算与会计监督，并参照服装行业财务管理的相关规定，实施公司内部财务会计管理。 (二)、公司建立实施全面预算管理制度。 (三)、记账原则：记账按照权责发生制原则，采用借贷记账法记账。 (四)、会计年度：采用年历制，自公历 1 月 1 日起至 12月 31 日止，为一个会计年度。会计月度、季度分期与公历分期相同。 (五)、记账本位币：记账本位币为人民币，其他外币业务按中国银行外汇牌价中间价换算。以记账本位币记账。同时按人民币金额登记外币，且按原币种登记台账。 (六)、计价基础：会计记账核算，采用实际成本计价的方法进行核算和编制会计报表。 (七)、存货：实行先进先出制，采用实际成本计价。 (八)、低值易耗品摊销：低值易耗品采取一次性摊销法。 (九)、国定资产折旧：按公司规定的固定资产使用年限标准计提折旧。 (十)、长期摊待费用摊销：公司房屋改良装修费用，分三年摊销，开业前一次性添置的用品分三年摊销，开办费也分三年摊销。 (十一)、无形资产的摊销：土地使用权按二十年限分摊，专利权及其他无形资产按二年限摊销。 (十二)、坏账准备金：坏账准备金不计提。于发生时采用直接转销法。 (十三)、应付工资：接实发工资列支费用。 (十四)、预提与待摊费用：存货跌价准备、各类专修物料等按公司折旧摊销细则执行。 第二节 会计机构的管理 根据公司会计业务的需要，设置财务部。财务部属公司总部总经理直接领导管理。财务部暂时由财务经理、总账税务会计、销售会计、成本助理会计、出纳、零售统计助理组成。 财务部经理具体负责财务部门的组织指挥工作。 第三节 会计人员的管理 1、公司会计人员根据工作需要和业务量大小，实行一人一岗、一岗多人或一人多岗，但分工必须遵守《会计法》内部牵制的规定。 2、会计人员的主要职责，是根据《会计法》和有关公司会计制度规定，进行会计核算，实行会计监督。参与拟定核算部门经营计划、财务预算、考核、分析、财务计划的执行，办理其他会计事务。 3、会计人员应当具备必要的专业知识，应取得会计上岗证，财务部经理由公司总部总经理提名聘任，其他财务人员由财务部经理聘任。财会人员要忠于职守、坚持原则。玩忽职守、丧失原则、不宜担任会计工作的，免店予以免职或撤职。 4、会计人员的增减、调动或离职必须经公司财务经理批准提报，公司总经理同意，人事部备案后