第八章 风险应对的.pptVIP

第八章 针对已评估的重大错报实施的程序;;;;刘姝威：六百真言击碎“蓝田神话” ;针对财务报表层次重大错报风险的总体应对措施 ;总体应对措施对进一步审计程序的总体方案的影响;针对认定层次重大错报风险的进一步审计程序;进一步审计程序的性质及选择;进一步审计程序的时间及选择;影响选择程序时间的因素;进一步审计程序的范围及选择 ;控制测试;何时进行控制测试;控制测试的性质;确定控制测试的性质应考虑的因素;控制测试的时间;期中审计证据的考虑;对以前审计获取的审计证据的考虑;不得依赖以前审计所获取证据的情形;控制测试的范围;实质性程序;实质性程序的性质;　审计人员在实质性测试中要做以下主要工作： 　　1、盘点实物审计人员对有形资产账户所记载的内容均应进行实物盘点，包括库存现金、有价证券、材料、固定资产、在产品和产成品等，通过盘点确定财产物资的实际情况。 　　2、检查凭证审计人员要抽查凭证，以确定账簿记录数据的真实性和经济业务的合理性、合法性。 　　3、核实账户记录的余额 　　4、核对有关记录 　　5、对相关资产和负债的期末余额进行函证 　　函证是审计人员为印证被审计单位会计记录所载事项而向第三者发函询证。对于应收账款、应付账款等结算类业务，采用函证方法来取得证据一般较为有效。 　　在被审计单位的往来客户较多的情况下，对应收账款、应付账款等结算类业务的函证，可以根据金额的大小、账龄的长短以及是否存在疑问来选择函证的对象。 　　如果没有回函或审计人员对回函结果不满意，审计人员应实施替代审计程序，以获取必要的审计证据。 　　6、对计算结果进行复算审计人员要对被审计单位有关计算的结果进行复算，以确定被审计单位有无故意歪曲计算结果或者计算存在差错的情况，包括合计数的复算，如工资汇总表的复算；有关调整数和分配数的复算，例如有关生产费用的分配情况的复算；有关计算表的复算， 　　7、向有关人员进行查询在审计过程中审计人员对有关事项存在的疑问，可以向有关当事人进行查询。 　　8、其它必要的工作审计人员有时还要做其它的工作，直至取得满意的审计证据。 ;设计实质性分析程序时考虑的因素;实质性程序的时间 ;实质性程序的范围;对列报的评价;对审计证据的评价;审计工作记录;本章小结;单项选择题;单项选择题;单项选择题;多项选择题;多项选择题;多项选择题;判断题;案例研究—肯博克公司1;案例研究—肯博克公司2;案例研究—肯博克公司2;案例研究—肯博克公司2