项目一投资核算业务--金融资产资料.pptVIP

项目一 投资核算业务 金融资产 金融工具： 是指形成一个企业的金融资产，并形成其他单位的金融负债或权益工具的合同。 甲公司： 乙公司： 发行公司债券 债券投资 （金融负债） （金融资产） 发行公司普通股 股权投资 （权益工具） （金融资产） 【例题6】 2007年1月1日，甲企业从二级市场支付价款l020000元（含已到付息但尚未领取的利息20000元）购入某公司发行的债券，另发生交易费用20000元。该债券面值1000000元，剩余期限为2年，票面年利率为4%，每半年付息一次，甲企业将其划分为交易性金融资产。其他资料如下： 　　（1）2007年1月5日，收到该债券2006年下半年利息20,000元；　　（2）2007年6月30日，该债券的公允价值为1,150,000元（不含利息）；　　（3）2007年7月5日，收到该债券半年利息；　　（4）2007年12月31日，该债券的公允价值为1,100,000元（不含利息）；　　（5）2008年1月5日，收到该债券2007年下半年利息；　　（6）2008年3月31日，甲企业将该债券出售，取得价款l,l80,000元（含1季度利息l0000元）。假定不考虑其他因素。