项目八货币资金审计资料.pptVIP

案例分析题 一、资料：大丰食品厂库存现金限额经银行核定为：800元，2009年1月25日上午8时，由注册会计师参加的现金清点小组，审查了该厂的现金日记账和清点库存现金，结果如下： 1、现金日记账余额为：1250.80元， 2、清点现金的实有额为：100元2张，50元6张，10元35张，5元28张，2元15张，1元18张，角分币：12.80元。 3、已收入现金而尚未入账的收款凭证2张，共计：180元。 4、已付出现金而尚未入账的1张，金额：264元。 5、借条一张，系职工王东私人借款：100元。 6、另有单独包封的现金2，000元，经查属于“小金库”资金。 要求：编制现金清点表，指出存在的问题，并提出处理意见。 审计意见： 1、经审查该厂库存现金超限额：1,234.80-800=434.80元，应交存银行。 2、账款不符金额：1,250.00-1,234.80=16元，可能是找零误差或计算错误，应进行调整。 3、职工王东私人借款100元，属于“白条”抵充库存现金，应收回欠款。 4、已收款和已付款未入账的凭证，应交会计及时入账。 5、“小金库”资金2,000元，属于违反财经纪律，应进一步查明，并严肃处理。 二、资料：注册会计师对2008年12月31日的银行存款进行审查，查明银行存款日记账余额为174,800元，银行对账单余额为97,500元，并发现以下情况： （1）12月31日银行存