第四章 预测案例.ppt

第四章 预测分析 预测的基本理论 销售预测 利润预测 成本预测 学习目标： 1 掌握成本、销售、利润等指标的预测； 2 掌握回归预测法、趋势预测法和 经营杠杆系数在管理会计中的应用 预测分析 预言依靠的是自然规律，而预测更多依靠概率。 ——韦伯斯特 隐含在任何货币政策中的作为或不作为，就是对未来如何表现的一种预期，也就是说，是一种预测。 ——艾伦·格林斯潘 第一节 预测分析的基本概念 一 什么是预测分析？ 经济预测分析，以过去和现在的经济条件为依据，运用各种科学的预测手段，建立预测模型，经过合理正确的运算对未来可能出现的事件和问题作出科学的估量和表述的专门分析方法。 二 预测分析的程序 确定预测目标 收集、分析信息 选择预测方法 实际进行预测 对预测结果进行 验证评价 修正预测结果 输出最后预测结果 定量分析 定性分析 数学模型 调查提纲 三 预测分析的基本方法 1 定量分析法(quantitative analysis method) 趋势预测分析法（时间序列分析法）： 根据预测对象过去的、按时间顺序排列的一系列数据，应用一定的数学方法进行加工、计算，以预测未来发展趋势的分析方法。 因果预测分析法： 根据预测对象与其他相关指标之间的规律性联系建立相应的因果数学模型，所进行的预测分析方法。 2 定性分析法(qualitative analysis method) 判断分析法 第二节 销售预测 一、概念： 根据产品的历史销售资料，运用一定的预测方法，对其在未来某一时期的销售额（量）进行科学的推断和预测。 二、预测方法： 算术平均法、移动加权平均法、指数平滑法、回归分析法、二次曲线法 因果预测分析法 判断分析法 调查分析法 1 算术平均法 定义：以过去若干期的销售量或销售金额的算术平均数，作为计划期的销售预测值。 公式： 适用范围:销售量比较稳定的商品,没有季节性的商品. 计划期销售预测额＝ 各期销售量 （或销售额之和） 期数 =∑Xi / n = 习题 南海糖业公司,今年下半年销售蔗糖的六个月的历史资料,如下表所示: 要求:预测明年1月份蔗糖的销售量. 月份 7月 8月 9月 10月 11月 12月 蔗糖(吨) 138 136 142 134 146 144 2 移动算术平均法 定义：根据过去若干期的销售量或销售额，按其距离预测期的远近分别进行加权，然后计算其加权平均数，并以此作为计划期的销售预测值。 公式： P109 计划期销售预测值＝ 各期销售量 （销售额） 权数) =∑Xi Wi＋b × ∑( ＋ 销售变动 趋势值 销售变动趋势值(b) ＝ 后一季度每月平均实际销售量（额） - 前一季度每月平均实际销售量（额） 3 = 例题 仍以海南糖业公司今年下半年销售蔗糖的六个月的历史资料为基础。 要求根据10、11、12三个月的观测值，按移动加权平均法，预测明年1月份的销售额。 P109 3 指数平滑法 概念：根据本期的实际数和以前对本期的预测数来确定下期销售量（销售额）的一种预测方法。 公式： （ 计划期销售预测值 ＝ 平滑系数 （ × 本期实际销售数 ） ＋ 1 - ） 平滑系数 × 本期预测销售数 注意： 1、 0平滑系数（ɑ）1； 2、 0.3平滑系数（ɑ）0.7 1上期对本期的预测2上期实际数 4 趋势平均法 定义：根据某项被预测指标若干期的实际数值，先分段连续地计算出其平均值，再计算出相邻两期平均的变动趋势，最后分段、连续地计算趋势平均值的一种预测方法。 趋势平均法图示 月份 实际销售量(销售额) 5期值的平均值 变动趋势 3期变动趋势平均值 1 x1 　 　 　 　 　 　 2 x2 　 　 　 　 　 　 3 x3 （x1+x2+x3+x4+x5）/5 X1 　 　 　 　 4 x4 （x2+x3+x4+x5+x6）/5 X2 X2-X1 Q1 　 　 5 x5 （x3+x4+x5+x6+x7）/5 X3 X3-X2 Q2 （Q1+Q2+Q3）/3 q1 6 x6 （x4+x5+x6+x7+x8）/5 X4 X4-X3 Q3 （Q2+Q3+Q4）/3 q2 7 x7 （x5+x6+x7+x8+x9）/5 X5 X5-X4 Q4 （Q3+Q4+Q5）/3 q3 8 x8 （x6+x7+x8+x9+x10）/5 X6 X6-X5 Q5 （Q4+Q5+Q6）/3 q4 9 x9 （x7+x8+x9+x10+x11）/5 X7 X7-X6 Q6 　 　 10 x10 　 　 　 　 　 　 11 x11 　 　 　 　 　 　 12 预测值＝X6+q4×4 预测值＝X7+q4×3 5 回归分析法（直线趋势法） Y—销售量（额） X—时间