高层管理人员财务素养提升培训资料.ppt

二、损益表的一般评价 （一）简要损益表 新的财务模型 三、对财管工作开展状况的反思 以上六个常规财务管理实施方面：财务记录、财务监督和控制、财务分析指导经营、财务价值分析和风险管理、财务预算、绩效考核。本身是财务部全体人员努力工作的意义，也是应当能达到的目的。但现实中，并没有去重视，没有去挖掘，值得反思： (一)经理层的反思； (二)财务部门自身的反思。 (一)经理层的反思 1、财务部门理论上只是一个数据收集和反映的部门，除了财务计量功能之外，所衍生财务管理功能都应当是总经理应当思考的事情。 2、财务的功能是经理们自己运用出来的，不是财务部的天然的职责和功能，但可以指导财务人员去配合实施。财务只是一种工具，一种管理理念：定量管理和精细化管理理念。 3、如果需要财务人员去实施，那么经理层一定要给予配合和支持，因为财务功能的实现就会对总经理本身职权形成一定的冲击。 (二)财务人员自的反思 1、财务部目前被赋予了诸多的要求，财务部门应当乐于去承担这些工作，我们应当在公司决策支持和辅助经营管理上发挥自身的专长，否则未来自己的管理层次永远上不去。 2、财务人员要想不被时代淘汰，应该在自己的专业知识基础上，努力拓展相关管控方面的能力，为经理层决策和管理提供更有价值的服务。 从记帐工作 . . . 从低效率 . . . . . . 到决策支持 . . . 到高效率 交易业务处理 目前的情况举例 世界级 降低成本 角色转变 流程重组 增值服务 集成的信息系统 9% 9% 16% 66% 22% 从销售收入的2% – 3%. . . .… 到销售收入的1% 报表编制 管理控制 决策 支持 经营上的辅助决策者 10% 18% 50% 决策 支持 报表编制 管理控制 交易业务处理 业务与财务关系如何进行协调 原则上讲，企业的各种职能应当协调地紧密配合，以实现该企业的总体目标。然而，实际上企业各部门之间的关系却常常以激烈的竞争和严重的误解为其特点。部门间的矛盾，有些是在对什么是企业最大利益的问题上持不同意见而引起的，有的是对部门利益与公司利益间权衡抉择所引起的，还有一些矛盾，却不幸地是由于部门间的老框框和偏见所造成的。 －著名营销专家：菲利普．科特勒 （美） ? ? 冲突 分析 协调方法 具体内容 策略调整 价值增长目标、价值增长策略、价值增长方案、价值管理体系 组织整合 董事会专业委员会、财务总监制、财务部门转轨变型、企业价值文化、学习型组织 流程优化 业务与财务一体化的推进 信息技术 集团财务管理软件、ＥＲＰ软件的应用 财务部如何与经理层的业务配合 关系 协调 战略 － 行动方案 － 进销存活动 衡量指标 － 预算管理 关注战略、方案、活动以及非财务指标 “物流、 人流、资金流、信息流脱节 只关注过程，不关注结果 战略 － 目标 － 预算 － 衡量指标 － 行动方案 － 进销存活动 延伸与衔接 业务与财务互动式思维 集团财务管控概述 集团层面=全面价值和风险管控+创造利润 对子公司=监督+服务+咨询 集团财务管控简述 这章节是叶董再三强调,需要我进行讲解的内容。 本节主要分为如下领域： （一）集团财务部功能描述; （二）集团财务管控计划； （三）对子公司财务目前任务布置。 （一）集团财务部功能 1、在集团层面进行融资和投资的操作； 2、对子公司财务资源给予综合调度和支持； 3、对子公司财务部工作的开展给予支持； 4、对子公司财务部的工作进行监督； 5、对子公司总经理受托责任的评价。 （二）集团财务管控计划 1、集团内子公司财务负责人的集团任命制； 2、集团内财务人员的统一培训和学习； 3、集团内子公司财务人员的评价权； 4、集团内子公司报表汇总、分析和评价； 5、集团内子公司财务的内部审计制度。 （三）对子公司财务当前任务布置 1、每月15日之前，提交按规定格式的会计报表、内部往来单位明细变动表； 2、每日及时向集团财务部提交资金日报表； 3、最新的验资报告、营业执照、税务登记证、工商变更登记记录的复印件； 4、财务部员工的通讯录； 5、财务部全部员工的履历表、所在岗位职位说明、目前薪酬情况说明； 上述资料以后若有变动，需与变动当月财务报表提交日之前提交给集团财务部。 韩颖 获得成功的启示 2001年亚信公司财务总监韩颖被评为亚洲地区最佳CFO 2002年韩颖被评为我国十佳职业经理人 韩颖目前是我国个人价值最高的财务总监 亚信成