流动资产管理概述研究.pptVIP

Logo Add Your Company Slogan PowerPoint Company Logo 3.1流动资产管理概述 财务管理 流动资产的概念 主要内容 1 流动资产的分类 2 流动资产的特点 3 1.流动资产的概念 应收/预付账款 存货 现金 银行存款 交易性金融资产 流动资产代表企业短期偿债能力的强弱，需要合理安排，以提高收益，降低企业财务风险。 可以在一年内或者超过一年的一个营业周期内变现或运用的资产 2.1流动资产分类—按占用形态分 库存现金、银行存款、其他货币资金 流动性最强 为近期出售而持有的金融资产，例如从二级市场购入的股票、债券和基金等 现金 交易性金融资产 2.1流动资产分类—按占用形态分 应向购货单位收取的款项 预付给供货单位的款项 应收/预付账款 存货是构成流动资产的重要内容 包括商品、产成品、半成品、原材料等 存货 2.2流动资产分类—按变现能力分 非速动资产 不准备或者不能迅速变现的流动资产，包括存货、待处理流动资产损失等。 速动资产 能够直接作为支付手段或者直接变现用于支付的流动资产。 速动资产是企业及时清偿到期债务的保障。 2.3流动资产分类—按盈利能力分 非收益性流动资产 不能带来收益或构成损失的流动资产。包括现金、银行存款、非商品类存货等。 收益性流动资产 能给企业直接带来收益的流动资产，包括交易性金融