第五章 现金和支付降尼算法律制度.ppt

第二章　支付结算法律制度 ;;（二）特征（新增） 1.支付结算必须通过中国人民银行批准的金融机构进行 2.支付结算是一种要式行为； 3.支付结算的发生取决于委托人的意志； 4.支付结算实行统一管理和分级管理相结合的管理体制； 5.支付结算必须依法进行。;二、支付结算的基本原则2010 　　 第一，恪守信用、履约付款。 　　第二，谁的钱进谁的账、由谁支配。 （针对结算单位，必须尊重开户单位的资金自主权。） 　　第三，银行不垫款。（银行只负责从付款单位的帐户划到收款单位的帐户。以划清银行与开户单位的资金界限。） ;三、支付结算的主要支付工具（新增）P72 汇票、本票、支票、信用卡、汇兑、托收承付、委托收款等。 四、支付结算的主要法律依据（新增） 我国关于支付结算方面的法律、法规和制度，主要包括： 《票据法》、《票据管理实施办法》 、《支付结算办法》、《中国人民银行银行卡业务管理办法》、 《人民币银行结算账户管理办法》、《异地托收承付结算办法》、《电子支付指引（第一号）》等。;;;;　3.中文大写金额数字前应标明“人民币”字样，大写金额数字应紧接“人民币”字样填写，不得留有空白。大写金额数字前未印“人民币”字样的，应加填“人民币”三字。在票据和结算凭证大写金额栏内不得预印固定的“仟、佰、拾、万、仟、佰、拾、元、角、分”字样。---封头 ;;;;（6）票据的出票日期必须使用中文大写。 (这个很重要，什么情况要在大写日期前加零，什么情况要在大写日期前加壹。给你其它的日期，也要能转化为中文。） （判断） （7）票据出票日期使用小写填写的，银行不予受理。大写日期未按要求规范填写的，银行可予受理，但由此造成损失的，由出票人自行承担。 （判断）2010 ;;;【例题·单选题】在填写票据的出票日期时，下列各项中，将2月12日填写正确的是（　）。 　　A.贰月拾贰日 　　B.贰月壹拾贰日 　　C.零贰月拾贰日 　　D.零贰月壹拾贰日 　　【答案】D 【例题·单选题】某单位于2003年10月19开出一张支票。下列有关支票日期的写法中，符合要求的是（　）。 　　A. 贰零零叁年拾月玖日 　　B. 贰零零叁年查拾月壹拾玖日 　　C. 贰零零叁年零壹拾月拾玖日 　　D. 贰零零叁年零壹拾月壹拾玖日 　　【答案】D ;;;;;第二节　现金管理（新增）;二、开户单位使用现金的范围（《现金管理暂行条例》）（重点）  ;三、现金使用的限额（简单了解） 1.限额一般按照单位3~5天日常零星开支所需的现金数额确定。 2.边远地区和交通不发达地区的开户单位， 5 ~ 15天的日常零星开支。 3.开户单位如需增加或减少库存现金限额，应向开户银行提出申请，由开户银行核定。 4.对没有在银行单独开立账户的附属单位也要实行现金管理，必须保留的现金，也要核定限额，其限额包括在开户单位的库存限额之内。 商业、服务行业不包括在内;四、现金收支的基本要求（重点） 1.开户单位在购销活动中不得对现金结算给予比转账结算优惠的待遇；不得只收取现金而拒收支票、银行本票和其他转账结算凭证。 2.开户单位必须严格遵守开户银行核定的库存现金限额。 3.开户单位应当建立健全现金账目，逐笔记载现金支付。账目应当日清月结、账款相符。 ;八不准：（注意判断题） （1）用不符合财务会计制度规定的凭证顶替库存现金； （2）单位之间互相借用现金； （3）谎报用途套取现金； （4）利用账户代其他单位和个人存入或者支取现金； （5）将单位的现金收入按个人储蓄方式存入银行； （6）保留账外公款； （小金库）； （7）发行变相货币； （8）以任何票券代替人民币在市场上流通。;4.一个单位在几家金融机构开户的，只能在一家金融机构开设一个基本存款账户，一般存款账户不得办理现金支付； 5.实行大额现金支付登记备案制度 实行登记备案的范围：机关、团体、企业、事业单位、其他经济组织和个体工商户以及外国驻华机构（以下简称开户单位）的大额现金支付，工资性支出和农副产品采购现金支出除外。（对居民个人提取储蓄存款暂不实行登记备案。）; 开户单位在提取大额现金时，要填写有关大额现金支取登记表格，表格的主要内容应包括支取时间、单位、金额、用途等。开户银行要建立台账，实行逐笔登记，并于季后15日内报送中国人民银行当地分支行备案。 开户银行对本行签发的超过大额现金标准、注明“现金”字样的银行汇票、银行本票，视同大额现金支付，实行登记备案制度。 ;6.开户银行应当按照以下要求办理现金收支： （1）开户单位现金收入应于当日送存开户银行。当日送存有困难的，由开户银行确定送存时间。 （2）不得坐支。 （3）开户单位在规定的现金使用范围内从开户银行提取现金时，必