第六讲 企业所得税车娘划.pptVIP

第六章 企业所得税纳税筹划;*;6.1 纳税人的筹划;6.1 纳税人的筹划;分公司与子公司;企业所得税;6.1.2纳税人的筹划方法;6.1.2纳税人的筹划方法;设立分支机构初期亏损;6.1.2纳税人的筹划方法;*;*;*;*;*;*;*;案例6-4某企业属于增值税一般纳税人，当月发生销售业务5笔，共计应收货款2000万元 其中，有三笔共计1200万元，1日内货款两清；一笔300万元，两年后一次性付清；另一笔500万元，一年后付250万元，一年半后付150万元，余款100万元两年后结清。该企业增值税进项税额为150万元，毛利率为15%，所得税率为25%，企业对上述销售业务采用了分期收款方式;股票投资的税收决策 ;股票投资的税收决策;基金投资的税收决策 ;直接投资的涉税选择;直接投资的涉税选择;直接投资的涉税选择;直接投资的涉税选择;直接投资的涉税选择;直接投资的涉税选择;*;;贷款;项目;负债比例增加;2.成本项目的筹划;*;*;b双倍余额递减法 在不考虑固定资产残值的情况下，根据每期期初固定资产账面余额和双倍的直线法折旧率计算固定资产折旧。 注意：不能使固定资产的账面折余价值低到预计残值以下。因此，应当在固定资产折旧年限到期以前两年内，将固定资产净值扣除预计残值值后平均摊销。;c年数总和法（合计年限法）： 将固定资产的原值减去净残值后的净额乘以一个逐年递减的分数计算每年的折旧额。 ;加速折旧的筹划思路;案例6-8某企业固定资产原值80000元，预计残值2000元，使用年限5年，企业所得税税率为25%。企业未扣除折旧前第1-5年利润分别为:50000、62000、53000、50000、32000，合计247000 直线法 双倍余额递减法 年数总和法 ;6.2计税依据的筹划;*;6.2计税依据的筹划;固定资产修理中的筹划思路;租入资产;*;*;*;*;*;预提所得税的筹划;*;*;*;*;*;*;*;*;*;*;选择投资地区的筹划;*;投资产业;投资项目;;其它筹划;某工业企业为居民企业，2008年发生经营业务如下： （1）全年取得产品销售收入为5600万元，发生产品销售成本4000万元；（2）其他业务收入800万元，其他业务成本660万元；（3）取得购买国债的利息收入40万元；（4）缴纳非增值税销售税金及附加300万元；（5）发生的管理费用760万元，其中新技术的研究开发费??为60万元、业务招待费用70万元；发生财务费用200万元；（6）取得直接投资其他居民企业的权益性收益34万元（已在投资方所在地按15%的税率缴纳了所得税）；（7）取得营业外收入100万元，发生营业外支出250万元（其中含公益捐赠38万元）。要求：计算该企业2008年应纳的企业所得税。