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江苏城市职业学院 毕业论文 （ 2016届） 设计（论文）题目 试论中小企业融资难的成因及其对策 办 学 点 （系） 连云港办学点人文经贸系 专 业 会计电算化 班级 2013级 学号 091001351019 学生姓名 张三 指导教师 苗 洁 职称 副教授 2016年3月1日 目 录 内容提要………………………………………………………………………1 关键词…………………………………………………………………………1 一、现金流量表的含义………………………………………………………1 （一）现金的含义…………………………………………………1 （二）现金流量表的含义……………………………………………………1 二、现金流量表的………………………………………2 （一）现金流量表的……………………………………2 （二）在实际工作中的局限性………………………………………………4 三、现金流量表的分析…………………………………4 （一）绝对数比较分析法……………………………………………………5 （二）相对数——财务比率分析法…………………………………………5 主要参考文献…………………………………………………………………7 对现金流量表的研究 【内容提要】：随着社会的不断进步，企业也越来越多，每个企业中现金是必不可少的一不份，从而现金流量表也是每个企业不可缺少的。现金流量表将形成现金流量的活动分为三类：经营活动、投资活动、筹资活动。从现金流量表中也可看出企业的资金能力，体现企业短期生存能力，特别是缴付账单的能力。现金流量表对于企业经营者来说有效的帮助他们及时掌握企业的资金动态，从而做出正确的决策，在企业的发展过程中承担很重要的角色。一个企业对现金流量表做出正确及时的研究对于企业的发展具有很大的意义。 【关键词】：现金流量表 含义 作用 分析运用 现金流量表是以收付实现制为编制基础，反映企业在一定时期内现金收入和现金支出情况的报表，是会计报表体系中极为重要的组成部分，是企业对外报送三大报表之一。现金流量表可以反映企业创造现金流量的能力，揭示企业资产的流动性和财务状况。企业的现金流量犹如人体中的血液，对他做出正确的分析，对于企业的发展具有重大意义。 一、现金流量表的含义 （一）现金的含义 想要了解现金流量表，首先应了解现金的概念。现金流量表中的现金是指库存现金、可以随时用于支付的存款和现金等价物。库存现金，可以随时用于支付的存款，一般就是资产负债表上“货币资金”项目的内容。准确地说，则还应剔除那些不能随时动用的存款，如保证金专项存款等。现金等价物是指在资产负债表上“短期投资”项目中符合以下条件的投资： 1、持有的期限短；2、流动性强；3、易于转换为已知金额的现金；4、价值变动风险很小。 在我国，现金等价物通常是指从购入日至到期日在3个月或3个月以内能转换为已知现金金额的债券投资。例如，公司在编制2008年中期现金流量表时，对于2008年6月1日购入2005年8月1日发行的期限为3年的国债，因购买时还有两个月到期，故该项短期投资可视为现金等价物。 （二）现金流量表的含义 现金流量表主要是要反映出资产负债表中各个项目对现金流量的影响，并根据其用途划分为经营、投资及融资三个活动分类。现金流量表可用于分析一家机构在短期内有没有足够现金去应付开销。现金流量表是一份显示于指定时期(一般为一个月，一季。主要是一年的年报)的现金流入和流出的财政报告。这份报告显示资产负债表及损益表如何影响现金和等同现金，以及根据公司的经营，投资和融资角度作出分析。作为一个分析的工具，现金流量表的主要作用是决定公司短期生存能力，特别是缴付帐单的能力。 现金流量表将形成现金流量的活动分为三类：经营活动、投资活动、筹资活动。后两类活动并非频繁发生于企业，企业可于该类活动发生时作好辅助记录，直接从辅助记录中获取现金流量信息。经营活动是企业现金流量最为频繁的活动，也是现金流量表最难反映的一个方面。 投资活动是指企业长期资产的购建和不包括在现金等价物范围的投资及其处置活动筹资活动是指企业作为筹资活动的主体根据其生产经营、对外投资和调整资本结构等需要，通过筹资渠道和金融市场，运用筹资方式，经济有效地筹措和集中资本的活