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第二章 财务与会计 会计基础知识 财务基础知识 本量利分析 个人与企业的区别 第一节 会计基础知识 会计基本前提与原则 会计要素 会计核算内容 财务会计报告 一、会计核算的基本前提 会计主体—空间范围 持续经营：个人的财务收支活动是一个持续不断的过程。 会计分期：对持续经营假设的补充。 会计期间 货币计量：包含币值不变假定 我国会计实务的假定：P49 会计基础：权责发生制与收付实现制 个人与家庭收支多以收付实现制计算 二、会计信息质量要求（原则） 真实性原则 相关性原则 明晰性原则 可比性原则 实质重于形式原则 重要性原则 谨慎性原则 及时性原则 三、会计要素 资产：定义和特征 负债 所有者权益 收入 费用 利润 会计恒等式 资产=负债+所有者权益 利润=收入-费用 四、会计核算内容 会计确认：应否确认、何时确认和 如何确认 会计计量：计量单位 计量属性（历史成本、重置成本、可变现净值、现值和公允价值） 会计记录： 会计报告 五、财务会计报告 概念 作用 企业财务报表的构成 第二节 财务管理基础知识 一、财务管理概述 1、财务管理的目标：股东财富最大化 2、 财务管理的原则 （1）资金合理配置原则 （2）收支积极平衡原则 （3）成本效益原则 （4）风险收益均衡原则 （5）利益关系协调原则 第二节 财务管理基础知识 一、时间价值的含义 1、时间价值的概念 2、 货币时间价值的注意点 二、时间价值的计算 单利（Simple interest):在规定的时间内，对本金计算利息 复利(Compound interest)在规定的时间内，对本金和产生的利息计算利息 单利的计算 终值： Vn=V0+V0*i*n=V0(1+i*n) 例:100元，按10%的单利存2年： 100+100*10%*2=120 现值：是终值的逆运算。 时间价值的计算一般采用复利的概念 复利终值与现值 1，复利终值(Future value) FV＝PV（1＋i）n == PV*复利终值系数 == PV*（F/P，i,n) 2.复利现值(Present value) PV＝FV（1＋i）－n ＝FV *复利值现系数 ＝FV *（P/F, i,n) 例：一个简单的储蓄决策 某人有10000元本金，计划存入银行10年，今有三种储蓄方案： 方案1：10年定期，年利率14％； 方案2：5年定期，到期转存，年利率12％； 方案3：1年定期，到期转存，年利率7％ 问：应该选择哪一种方案？ FV1＝24000元； FV2＝25600元； FV3＝19672元 例：一个简单的储蓄决策 某客户希望20年后退休时帐号里有500000元，年利率为10%，该客户现在应在账户中存入多少钱？ 年金终值和现值 1、定义: 每期金额相等 2、分类: 后付年金 先付年金 递延年金 永续年金 3、年金终值和现值的计算 （1）后付年金终值与现值的计算A、后付年金终值 例：有一零存整取储蓄计划，每年末存入1000元，连续存10年，设利率6％，问10年期满的总价值？ 即：FVA=A+A(1+i)+A(1+i)2+A(1+i)3 + ---+ A(1+i)n-2 + A(1+i)n-1 则有： B、后付年金现值 例：某人在60岁时拟存入一笔钱以作今后20年的生活费。计划今后每年末支取3000元，20年后正好取完。设利率10％，问现在应存入多少？ 递延年金的现值 思考：曼哈顿岛的价值 美国曼哈顿岛是世界地产业的黄金地段，包括华尔街、联合国总部。1624年，Peter Minuit 花了US＄24从印地安人手中购得曼哈顿。你认为这宗交易是否相当便宜？ 曼哈顿岛的价值解答 到2003年底，复利期数达379年。若年复利率为8%，到2003年底，这US＄24的价值变为： 例题 若贴现率为4%，在第一年末收到10000元，