财务规范(草稿).doc

公司财务管理制度???? 第一章?总???则? ? 第一条?为加强财务管理，规范财务工作，根据国家有关财务管理法规制度和公司章程有关规定，结合公司实际情况，特制定本制度。?? 第二条?适用范围：适用于公司财务部管理。? 第三条?财务管理内容：? （一）有效使用资金，监督资金正常运行，维护资金安全。? （二）做好财务管理基础工作，建立健全财务管理制度，认真做好财务收支的计划、控制、核算、分析和考核工作。??? （三）监督公司财产的购建、保管和使用，配合公司定期进行财产盘点清查。? （四）按期编制各类会计报表和财务说明书，做好分析、考核工作。?? 第四条?财务管理是公司经营管理的一个重要方面，财会人员要认真执行《会计法》，坚决按财务制度办事，并严守公司秘密。? ? ??财务管理的基础工作? ? ?加强原始凭证管理，做到制度化、规范化。原始凭证是公司发生的每项经营活动不可缺少的书面证明，是会计记录的主要依据。? ?公司应根据审核无误的原始凭证编制记帐凭证。记帐凭证的内容必须具备：填制凭证的日期、凭证编号、经济业务摘要、会计科目、金额、所附原始凭证张数、填制凭证人员，复核人员签名或盖章。收款和付款记帐凭证还应当由出纳人员签名或盖章。 ?? 第七条?健全会计核算，按照国家统一会计制度的规定和会计业务的需要设置会计帐簿。会计核算应以实际发生的经济业务为依据，按照规定的会计处理方法进行。?? 第八条?做好会计审核工作，经办财会人员应认真审核每项业务的合法性、真实性、手续完整性和资料的准确性。编制会计凭证、报表时应经专人复核。 第九条 会计人员根据不同的帐务内容采用定期对会计帐簿记录与库存实物、货币资金、有价证券、往来单位或个人等进行核对，保证帐证相符、帐实相符、帐表相符。 第十条 建立会计档案，包括对会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料都应建立档案，妥善保管。? 会计人员因工作变动或离职，必须将本人所经管的会计工作全部移交给接替人员。会计人员办理交接手续，必须有监交人负责监交，交接人员及监交人员应分别在交接清单上签字后，移交人员方可调离或离职。? 费用报销制度及报销流程 总则 一、为了加强公司内部管理，规范公司财务报销行为，合理控制费用支出，特制定本制度。 二、本制度根据相关的财务制度及公司的实际情况，分别说明报销相关的制度和报销流程。 三、本制度适用公司全体员工。 ? 第一条：借支管理规定 ? 一、出差借款：出差人员凭审批后的《出差申请表》按批准额度办理借款，出差返回2个工作日内办理报销还款手续。 二、其他临时借款，如业务费、办公费、周转金等，借款人员应及时报帐，除周转金外其他借款原则上不允许跨月借支。 三、各项借款金额超过5000元应提前3—5天通知财务部备款。 四、借款销账规定： (1)借款销帐时应以借款申请单为依据，据实报销，超出申请单范围使用的，须经领导批准，否则财务人员有权拒绝销帐； 2）借款实行“前款不清，后款不借”原则，员工在财务部有借款余额或上次借款尚未归还或核销的，除非有特殊情况，否则不允许再次借款；费用报销时，应先归还借款，当年12月31前的借款尚未核销的，如无特殊情况，一律从工资或奖金中扣回。 ? 第二条：借支流程 ? 一、借款人按规定填写《借款单》，注明借款事由、借款金额(大小写须完全一致，不涂改)、支票或现金。 二、审批流程：部门负责人审核签字→经理复核→董事长审批。 三、财务付款：借款凭审批后的借款单到财务部办理领款手续。 ? 第三条：报销的要求 一、发票的基本要求 (发票必须合法、真实、有效。 ? (发票不得涂改、挖补、大小写金额必须相符，字迹清楚。发现发票有误，应当退回重开或更正，更正处应加盖开票单位公章。 ? ③票用分类、整齐地粘贴在报销粘贴单上，防止原始凭证在传递过程中丢失。 ? ④发票抬头与公司名称应一致，并具有规定印章（公章或财务专用章或发票专用章等） ⑤财务部门有权拒收不合法不合规的票据，应当扣留虚假票据，并及时通报相关责任人。 ? 二、报销凭证的填写要求 ①必须按费用报销单要求填写相关内容。 ? ②报销事项的内容、用途说明必须清晰准确，并注明费用归属（属于哪个单位或项目，便于分类核算或转账），必要时附清单详细说明，另报销业务招待费需事先征得单位经理的批准，否则财务部有权不予报销，将自行承担费用。 ? ③需要的采购，需事先按实际需要情况报告负责人，负责人核实后统一购买。 ④报销金额大小写必须一致，不得涂改，不得使用铅笔、圆珠笔、红色墨水笔填写。 ⑤财务在审核时按相关制度规定有权去除不符合要求的票据（如白条、不符合要求的发票等），退回经办人更正报销，财务可以减少报销金额。 三、报销的时效要求 ①当月费用必须当月25日前报销处理完毕。 ②当年费用应在当年12月31日前报销处理完毕