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榆林市清算往来汇差资金形成、变化及成因分析 　　摘 要：本文以人民银行榆林市中心支行资产负债表历史数据和相关背景资料为支撑，在总结区域清算往来汇差资金基本特征的基础上，重点剖析了其形成与变化的逻辑关系及成因，并从实务角度提出进一步加强清算往来汇差资金监测、分析、管理及其数据挖掘应用的建议，以期对促进地方经济金融互动发展产生正面影响和积极作用 关键词：中央银行；清算资金；汇差分析；建议 中图分类号：F830.31 文献标识码：B 文章编号：1674-0017-2017（3）-0092-03 一、研究动因和意义 随着我国市场经济体制不断完善，金融改革发展更加深入，现代科技与信息技术深度融合，社会资金流动电子化系统化批量化平台化水平不断提升且趋势有所加快，市场主体瞬时瞬间就能实现对资金的筹集、调度和划转。从资金清算角度看，无论商业性金融机构或类似机构还是中央银行，都能对各类资金划转行为进行连续全面记录，从而实现对社会经济活动轨迹的真实记载和客观反映。而人民银行开发管理的现代化支付系统，不仅向金融机构提供所有跨行资金汇划服务，承担本系统内部会计财务、经理国库等部门所需服务，还在财税库银横向联网、集中代收付等方面发挥着不可替代的作用，是加快全社会资金运动和完成资金清（结）算业务的大动脉大通道。因此，深入分析研究人民?y行清算往来汇差资金的结构规模特征、形成变化原因、运行规律及趋势等，不仅是分支机构履行金融管理与服务职责之所在之所需，还有利于精准把握区域经济金融运行规律，从而促进当地经济金融良性互动和发展 二、近十年榆林市清算往来汇差形成与变化特征 （一）清算往来汇差方向除个别年份外大多呈现为借方余额。据人民银行榆林市中心支行2006-2015年资产负债表（下同），2006和2008年该市清算往来汇差各构成科目的资金轧差后表现为贷方余额，属于负债项目；而剩余八个年份均呈现为借方余额，属于资产项目。从资金流动层面分析，最近十年榆林市经济运行良好，各类项目建设如火如荼，当地也成为投资追捧的高地和资金流入的洼地，客观上吸引了各路域外资金积极参与到区域经济建设中来。在人民银行会计报表上表现为典型的多数年份清算往来汇差为借方余额，而两个年度的贷方余额主要由于榆林市作为能源资源输出地，对全球金融危机等外部影响更敏锐更超前更直接，致使对应年份的跨行资金流出大于流入而形成贷方余额 （二）清算往来汇差规模变化与区域经济金融运行基本同步。剔除日常零星消费使用现金等因素，绝大部分社会性资金的交易、流动和结算，无非通过商业银行内部渠道或人民银行跨行支付系统来完成。虽然本文基于人民银行资产负债表开展分析，并以资金的跨行流动和清算为侧重点，但支付系统清算比重大的现实并不影响分析过程的客观性。2006至2015年，榆林市GDP从439.47亿元大幅攀升至2621.29亿元，年均增速高达14.08%，期间当地人民银行清算往来汇差也由2006年的贷方余额20.6亿元扩大至2015年的借方余额271.67亿元，年均增长55.06%，两个指标绝对值和相对值变化趋势及幅度接近，其中外部环境变化是2006和2008年该项目贷方余额形成的重要因素 （三）清算往来汇差余额在榆林市人民银行资产负债表中主体地位突出。榆林市2006和2008年清算往来贷方汇差余额各为20.6亿元和48.6亿元，分别占对应年份人民银行榆林市中心支行资产负债表中负债项目的25.79%和33.72%，仅次于金融机构准备金存款项目占比。在最近十年间的其他八个年份，榆林市清算往来借方汇差余额先后从2007年的15.28亿元大幅攀升至2015年的271.67亿元，年均增长55.06%，在资产总额中的占比也相应由21.06%上升至91.41%，平均占比66.86%。无论从资产方还是负债方看，榆林市清算往来汇差余额在资产负债表中的地位都十分突出，并且对其规模和结果的影响也是可想而知的 （四）国库和营业部门业务变迁与发展对清算往来汇差有很大影响。2010年11月之前，人民银行榆林市中心支行国库部门通过TBS和ABS办理业务，其中行库往来科目变化是影响全辖清算往来汇差方向、规模、结构的主要因素之一，其借方余额从2006年的9.77亿元上升至2009年的16.98亿元，年均增长13.25%，该指标在对应年份清算往来汇差中的平均占比为65%左右。2010年11月人民银行上线运行TCBS后，分支机构经理国库业务转由该系统办理且不再通过本级大小额支付系统，榆林市中心支行国库部门当时在支付清算资金往来科目上的借方余额68.13亿元一直保持至今未变，其构成科目分别为大、小额支付清算资金往来贷方余额40.09亿元和借方余额108.22亿元。剔除该因素，此后国库内部往来科目变化成为国库业务影响榆林