201704172016年汇算的清缴注意事项.pptVIP

2016年企业所得税汇算清缴注意事项;Evaluation only. Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0. Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd.; 广州市地方税务局 广州市国家税务局关于居民企业办理2016年度企业所得税汇算清缴的通告 附件1：查账征收企业所得税的纳税人办理汇算清缴需报送的资料 附件2：核定征收企业所得税的纳税人办理汇算清缴需报送的资料 获取渠道： （1）广州地税公众号近期推送 （2）广州市地方税务局网站 ; 问：享受优惠如何办理备案？ 答：文件依据： 1.国家税务总局关于发布《企业所得税优惠政策事项办理办法 》的公告（2015年第76号） 2.广东省国家税务局 广东省地方税务局关于企业所得税优惠政策事项办理的公告（2016年第1号） 3.广州市地方税务局 广州市国家税务局关于居民企业办理2016年度企业所得税汇算清缴的通告--广东省企业所得税优惠事项备案管理目录（2015年版） ;申报表变化 填表说明：提供填表说明电子版（2014年）;（一）研发费用加计扣除范围扩大 关于企业研究开发费用税前加计扣除政策有关问题的公告（国家税务总局公告2015年第97号）;（四）预付卡按实际支出税前扣除 关于营改增试点若干征管问题的公告（国家税务总局公告2016年第53号）;（七）企业职工因公出差的人身意外保险费支出准予税前扣除 关于企业所得税有关问题的公告（国家税务总局公告2016年第80号）;1、工资薪金 一、关于合理工资薪金问题《实施条例》第三十四条所称的“合理工资薪金”，是指企业按照股东大会、董事会、薪酬委员会或相关管理机构制订的工资薪金制度规定实际发放给员工的工资薪金。税务机关在对工资薪金进行合理性确认时，可按以下原则掌握：（一）企业制订了较为规范的员工工资薪金制度；（二）企业所制订的工资薪金制度符合行业及地区水平；（三）企业在一定时期所发放的工资薪金是相对固定的，工资薪金的调整是有序进行的；（四）企业对实际发放的工资薪金，已依法履行了代扣代缴个人所得税义务；（五）有关工资薪金的安排，不以减少或逃避税款为目的。 ;2、职工福利费 三、关于职工福利费扣除问题《实施条例》第四十条规定的企业职工福利费，包括以下内容：（一）尚未实行分离办社会职能的企业，其内设福利部门所发生的设备、设施和人员费用，包括职工食堂、职工浴室、理发室、医务所、托儿所、疗养院等集体福利部门的设备、设施及维修保养费用和福利部门工作人员的工资薪金、社会保险费、住房公积金、劳务费等。（二）为职工卫生保健、生活、住房、交通等所发放的各项补贴和非货币性福利，包括企业向职工发放的因公外地就医费用、未实行医疗统筹企业职工医疗费用、职工供养直系亲属医疗补贴、供暖费补贴、职工防暑降温费、职工困难补贴、救济费、职工食堂经费补贴、职工交通补贴等。（三）按照其他规定发生的其他职工福利费，包括丧葬补助费、抚恤费、安家费、探亲假路费等。 ;2、职工福利费 国家税务总局公告2015年第34号： 一、企业福利性补贴支出税前扣除问题　　列入企业员工工资薪金制度、固定与工资薪金一起发放的福利性补贴，符合《国家税务总局关于企业工资薪金及职工福利费扣除问题的通知》(国税函〔2009〕3号)第一条规定的，可作为企业发生的工资薪金支出，按规定在税前扣除。　　不能同时符合上述条件的福利性补贴，应作为国税函〔2009〕3号文件第三条规定的职工福利费，按规定计算限额税前扣除。;　 3.劳务费 国家税务总局公告2015年第34号： 企业接受外部劳务派遣用工所实际发生的费用，应分两种情况按规定在税前扣除： 按照协议（合同）约定直接支付给劳务派遣公司的费用，应作为劳务费支出； 直接支付给员工个人的费用，应作为工资薪金支出和职工福利费支出。其中属于工资薪金支出的费用，准予计入企业工资薪金总额的基数，作为计算其他各项相关费用扣除的依据。 作废：企业因雇用季节工、临时工、实习生、返聘离退休人员以及接受外部劳务派遣用工所实际发生的费用，应区分为工资薪金支出和职工福利费支出，并按《企业所得税法》规定在企业所得税前扣除。其中属于工资薪金支出的，准予计入企业工资薪金总额的基数，作为计算其他各项相关费用扣除的依据。（2012年15号公告） ;4、资产减值损失 分为清单申报和专项申报 ?具有法律效力的外部证据，是指司法机关、行政机关、专业技术鉴定部门等依法出具的与本企业资产损失相关的具有法律效力的书面文件，主要包括：　　（一）司法机关的判决或者裁定；　　（二）公安机关的立案结案证明、回复；　　（三）工商部