经济金融形势与金融的改革2006年10月28日.pptVIP

经济金融形势与 金融改革 2006年10月28日 ;一、《金融企业财务规则》的起草过程 ;一、《金融企业财务规则》的起草过程 ;二、制定《金融企业财务规则》的必要性 ;三、《金融企业财务规则》的新特点 ;第一章 总则（5） 第二章 职责、职权（3） 第三章 财务风险（11） 第四章 资金筹集（4） 第五章 资产营运（8） 第六章 成本、费用（10） 第七章 收益、分配（4） 第八章 重组、清算（10） 第九章 财务信息（5） 第十章 罚则（4） 第十一章 附则（2）; 第一章 总 则 本章共五条，对本规则的制定宗旨、依据和适用范围，金融企业财务管理的基本要求、基本方法、基本要素和根本目标，财务管理管辖权限、财务登记，财务管理与税务管理的关系作了规定。; 第一条 关于制定本规则的宗旨和 依据的规定。 一、制定本规则的宗旨 （一）适应金融改革发展的需要，加强金融企业的财务管理。 （二）防范财务风险，维护金融稳定、维护社会经济秩序。 （三）规范金融企业财务行为，促进金融企业公司治理结构的建立和完善。; 二、制定本规则的依据 《公司法》第164条规定 国务院批准财政部的“三定”方案 《会计法》、《商业银行法》、《证券法》、《保险法》、《破产法》《企业财务会计报告条例》等; 第二条 关于本规则适用范围的规定。 一、本规则的适用范围 （一）关于“国有及国有控股企业”。 （二）关于“金融企业”。 （三）关于“金融控股公司、担保公司”。 （四）关于“城市商业银行、农村商业银行、农村合作银行、信用社”。 （五）关于“其他金融企业”。 二、本规则与《企业财务通则》的关系; 第三条 关于金融企业财务管理基本要求、基本方法、基本要素和根本目标的规定。 一、财务管理的基本要求 （一）建立健全内部财务管理制度。 （二）设置财务管理职能部门。 （三）配备专业财务管理人员。; 二、财务管理的基本方法 规划、预测、计划、预算、控制、监督、考核、评价和分析等。 三、财务管理的基本要素 防范风险、筹集资金、营运资产、控制成本、分配??益、披露信息。 四、财务管理的根本目标 实现持续经营 企业价值最大化（投资者财富最大化、社会价值最大化） ;第四条 关于财务管理管辖权限、 财务登记等内容的规定。 一、财务管理工作的管辖 总体上按照出资关系区分。 按照工商登记的行政管理机关级次确定 财政部驻各地专员办按照授权（财商字[1995]24号）依法履行职责 二、财务登记的规定 目的：掌握基本情况，明确财务监管关系，理顺信息报送途径 性质：备案登记，而非核准登记 设立分支机构：直属总部、独立核算; 第五条 关于金融企业财务管理与 税务管理关系的规定。 财务管理与税务管理的功能和着眼点明显不同 财务制度与税收法律法规不一致的，应当纳税调整; 第二章 职责、职权 本章共三条，对财政部门的财务管理职责、金融企业投资者和经营者的财务管理职权作了规定。; 第六条 关于财政部门管理职责的规定。 财政部门以社会事务管理者身份出现 目标：维护权益，维护金融秩序和社会经济秩序 着眼点：防范和化解财务风险 思路：理顺职责，确立风险点，约束财务行为，规范财务关系 方法：建章立制，监督执行 手段：偏重于指导、规范、监督和服务，附以行政处罚;第七条 关于投资者财务管理职权的规定。 一、关于财务管理职权的行使 通过股东（大）会、董事会行使职权 通过行长办公会或总裁办公会、总经理办公会等形式行使职权 通过理事会等其他形式治理机构行使职权 二、关于财务总监的规定 根据（财债字[1999]217号）要求，积极探索财务总监委派制 财务总监的人事、工资关系由总行或总公司管理，每三年轮换一次。 金融企业根据各自的实际情况自行确定; 第八条 关于经营者财务管理职权的规定。 经营者财务管理职权的具体执行单位是财务管理职能部门 报送的内部财务管理制度是指基本的财务管理制度; 第三章 财务风险 本章共十一条，对可能引发金融企业财务风险的十类情况作了提示，并从财务角度分别对各类风险提出了管理上的要求。; 第九条 关于财务风险管理的总体要求。 狭义的财务风险 广义的财务风险 “财务风险—金融风险—财政风险”风险链 按照金融业务监督管理部门的监管规定，对各类风险提出最低的比例要求 财务管理职能部门建立财务风险控制体系; 第十条 关于金融企业资本充足率、偿付能力充足率、净资本负债率等方面的要求。 财务管理职能部门要促使金融企业建立资本补充机制 从事商业银行业务的，资本充足率不得低于8％，核心资本充足率不得低于4％ 从事保险业务的，偿付能力充足率不得小于100% 从事证券业务的，净资本与负债