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第四章 营业税法习题与解析 【例题】下列各项中，应当征收营业税的有(　)。 　　A.境外保险公司为境内的机器设备提供保险 　　B.境内石油公司销售位于中国境外的不动产 　　C.境内高科技公司将某项专利权转让给境外公司 　　D.境外房地产公司转让境内某宗土地的土地使用权 【答案】 【例题】下列关于营业税的纳税义务人说法错误的是( )。 　　A.提供建筑劳务的某境内单位 　　B.转让土地使用权的接受单位在境内 　　C.所转让的土地使用权的土地在境内 　　D.所销售的不动产在境内 【答案】 【例题】下列经营者中，属于营业税纳税人的是( )。 　　A.转让著作权的个人 　　B.销售集邮商品的个人 　　C.从事货物保管业务的单位 　　D.从事修理修配业务的个体工商户 【答案】 【例题】下列各项中，应按“文化体育业”税目及适用税率计算缴纳营业税的有( )。 　　A.在旅游景点经营索道取得收入 　　B.交通部门有偿转让高速公路收费权取得收入 　　C.图书馆从事图书和资料的借阅业务取得收入 　　D.将货物在装卸现场之间进行装卸和搬运取得收入 【答案】 【例题】下列说法正确的是( )。 　　A.汽车修理应缴纳营业税 　　B.房屋修缮应缴纳营业税 　　C.服装缝补应缴纳营业税 　　D.机器修理应缴纳营业税 【答案】 【例题】下列关于营业税纳税义务人特殊规定的说法正确的有( )。 　　A.基建临管线铁路运营业务的纳税人为基建临管线管理机构 　　B.单位以承包方式经营的，承包人发生应税行为，承包人以发包人的名义对外经营并由发包人承担相关法律责任的，以发包人为纳税人 　　C.建筑安装业务实行分包的，分包者为纳税人 　　D.从事水路运输、航空运输、管道运输或其他陆路运输业务并负有营业税纳税义务的单位，为从事运输业务并计算盈亏的单位 【答案】 【例题】 A.中央铁路运营业务的纳税人为铁道部 B.地方铁路运营业务的纳税人为地方铁路管理机构 C.金融保险业纳税人包含证券公司 D.企业承包给他人并以发包人名义经营的，以承租人为纳税人 【答案】【例题】 A.委托金融机构发放贷款的，其应纳税款以受托发放贷款的金融机构为扣缴义务人 B.建筑安装工程实行总承包、分包方式的，其总承包人为扣缴义务人 C.纳税人提供建筑业应税劳务，工程不实行分包，税务机关不得要求建设单位和个人作为营业税的扣缴义务人 D.境外单位或者个人在境内发生应税行为而在境内未设有机构的，其应纳税款以受让者或购买者为代理人 【答案】 【例题】下列各项中，不属于按“交通运输业”缴纳营业税的是( )。 　　A.远洋运输企业从事的程租业务 　　B.远洋运输企业从事的期租业务 　　C.航空运输企业从事的湿租业务 　　D.航空运输企业从事的干租业务 【答案】【例题】下列各项中，属于按“转让无形资产”税目缴纳营业税的有( )。 　　A.转让境内土地使用权的行为 　　B.转让著作权的行为 　　C.出租电影拷贝的行为 　　D.以无形资产投资入股的行为 【答案】【例题】某运输公司2010年4月运输收入300000元，当月购买一台税控收款机，支付3744元并取得普通发票，当月应纳营业税( )元。 　　A.8887.68 B.8251 C.8456 D.9000 【答案】【例题】某建筑公司将自建的一栋住宅楼销售给职工，取得销售收入1000万元、煤气管道初装费5万元，代收住房专项维修基金50万元;该住宅楼的建筑成本780万元，当地省级税务机关确定的建筑业的成本利润率为15%。 自建住宅楼销售给职工应缴纳的营业税=【例题】房地产公司自建写字楼18万平方米，工程成本每平方米2000元，售价每平方米3600元。当年销售自建写字楼10万平方米;将0.5万平方米自建写字楼无偿赠送给乙单位。计算该房地产公司应缴纳的营业税(当地营业税成本利润率为10%)。 (1)计算该房地产公司当年应纳建筑业营业税： 应纳建筑业营业税=　　(2)计算该房地产公司当年应纳销售不动产营业税： 　　销售不动产的营业税=【例题】甲建筑公司自建一建筑物后对外销售，建筑成本为300万元，当地成本利润率为10%，对外售价是500万元。甲建筑公司实际应缴纳的营业税为( )万元。 　　A.25 　　B.34 　　C.35.21 　　D.40 【答案】【例题】某装修公司2009年8月采用清包工形式承包了一项装修工程，客户提供的装饰材料价款8万元，向客户收取人工费2万元、管理费3万元、辅助材料费0.6万元。该装修公司上述业务应纳营业税( )万元。 　　A.0.06 　　B.0.15 　　C.0.168 　　D.0.408 【答案】【例题】下列关于金融保险业营业税的计税依据的表述中，正确的是( )。 　　A.一般贷款业务的计税依据为利差收入 　　B.转让债券