农会渔会用部内部控制及稽核制度实施办法.doc

【法规名称】?农会渔会信用部内部控制及稽核制度实施办法 【颁布部门】? 【颁布时间】?2004-01-28 【正　　文】 农会渔会信用部内部控制及稽核制度实施办法 　　　　第 1 条 　　　　本办法依农业金融法 (以下简称本法) 第二十八条第二项规定订定之。　　　　第 2 条 　　　　农会渔会信用部 (以下并称信用部) 应建立内部控制及稽核制度，依据经中央主管机关委讬之机构编订之各项业务作业手册，编订作业流程，以作为操作管理及内部稽核依据。　　　　第 3 条 　　　　内部控制之基本目的在于促进信用部健全经营，并应由理事、监事、总干事、信用部主任及业务相关人员共同遵行，以达成促进营运效率、维护资产安全、确保财务及管理资讯可靠性与完整性及遵守相关法令规章之目标。　　　　第 4 条 　　　　信用部应依下列各款规定建立内部控制制度：　　　　一、管理阶层之监督及控制文化：理事会应负责核准并定期覆核整体经营策略与重大政策，及确保建立并维持适当有效之内部控制制度；总干事应负责执行理事会核定之经营策略与政策，发展足以辨识、衡量、监督及控制信用部风险之程序，订定适当之内部控制制度及监督其有效性与适切性。　　　　二、风险辨识与评估：内部控制制度须可辨识并持续评估所有对信用部目标之达成可能产生负面影响之重大风险。　　　　三、控制活动与职务分工：控制活动应是信用部每日整体营运之一部分，应设立完善之控制架构，及订定各层级之内控程序；内部控制制度应有适当之职务分工，且员工不应担任责任相互冲突之工作。　　　　四、资讯与沟通：应保有适切完整之财务、营运及遵循资讯；资讯应具备可靠性、及时性与容易取得之特性，并以一致性之格式提供。内部控制制度应建立有效之沟通管道。　　　　五、监督活动与更正缺失：内部控制整体之有效性应予持续监督，营业单位、内部稽核或其他内控人员发现之内部控制缺失均应即时向适当层级报告，并应立即采取改正措施。　　　　第 5 条 　　　　信用部应建立内部稽核制度及自行查核制度，以维持有效适当之内部控制制度运作。　　　　内部稽核制度应由稽核人员负责查核各相关单位 (包括信用部及各分部、电子资料处理单位及财物保管单位) ，并定期评估相关单位办理自行查核之绩效。　　　　内部稽核制度设置目的在于协助理事会、监事会及总干事查核、评估内部控制制度是否有效运作，并适时提供改进建议，俾使内部控制得以持续有效实施。　　　　自行查核制度应由信用业务相关单位成员相互查核业务实际执行情形，并应由各单位指派副主管或相当职级以上人员负责督导执行，以便及早发现经营缺失并适时予以改正。　　　　第 6 条 　　　　农会、渔会均应指定专任稽核人员办理信用部稽核工作，其人数视业务量之多寡酌定之。　　　　信用部成立未满三年或偏远地区之农会、渔会，其稽核人员经主管机关核准者，得兼任其他非信用部之业务。　　　　第 7 条 　　　　稽核人员应具备下列条件：　　　　一、高级职业学校以上商科或相关科系毕业，并具有三年以上金融业务经验；或至少有六年之金融业务经验。曾任会计师事务所查帐员或电脑公司程式设计人员或系统分析人员，经三个月以上之金融业务及管理训练，且该训练期间加上其原单位服务期间在三年以上者，视同符合规定。　　　　二、最近三年无记过以上之不良纪录。但因同仁违规或违法事件所致之连带处分，已功过相抵者，不在此限。　　　　三、曾参加经中央主管机关认可之专业训练机构所举办之稽核人员研习班或电脑稽核研习班，并取得结业证书。　　　　新成立未满三年或偏远地区之信用部，其稽核人员未符前项所列条件者，应专案报主管机关核准。　　　　第 8 条 　　　　稽核人员于任职期间，每年应参加前条第一项第三款专业训练机构举办之金融相关业务专业训练，并取得结业证书。　　　　前项专业训练机构应于每年底将其下一年度拟开办训练课程之内容、时数及师资，陈报中央主管机关同意，并将前一年度办理训练情形陈报中央主管机关备查。　　　　中央主管机关得视信用部经营业务实际需要，协调前项专业训练机构调整其训练课程之内容、时数及师资。　　　　第 9 条 　　　　稽核人员应报经主管机关核准后，始得充任。异动时，亦同。　　　　稽核人员，非有重大过失不得迳予解聘 (任) 、调职或降级。　　　　农会、渔会应于每年底将稽核人员之资历及受训资料造册送主管机关备查。　　　　第 10 条 　　　　稽核人员之职务如下：　　　　一、业务及帐务 (包括电子资料及呆帐转销处理) 之稽核。　　　　二、资产、负债之稽核。　　　　三、契约、单据、规章及表报之稽核。　　　　四、库存及保管品之盘查。　　　　五、内部舞弊