2014年税法二考前模拟测试题二.doc

税二模拟题（二） 一、单项选择题（共40题，每题1分。每题的备选项中，只有1个最符合题意） 1.根据企业所得税法和实施条例的规定，下列各项中，说法不正确的是（ ）。 A.企业在计算股权转让所得时，不得扣除被投资企业未分配利润等股东留存收益中按该项股权所可能分配的金额 B.被投资企业将股权(票)溢价所形成的资本公积转为股本的，不作为投资方企业的股息、红利收入，但投资方企业应增加该项长期投资的计税基础 C.纳税人签订的租赁合同或协议中规定租赁期限跨年度，且租金提前一次性支付的，出租人可以在租赁期内，分期均匀计入相关年度收入 D.企业已作坏账损失处理后又收回的应收款项应计入到企业收入总额中，计算缴纳企业所得税 2.某美国企业实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立了分支机构。2013年该分支机构在中国境内取得咨询所得500万元；在美国取得与该分支机构无实际联系的所得80万元。2013年度该境内机构在中国应缴纳企业所得税（ ）万元。 A.125 B.50 C.100 D.145 3.A公司于2012年1月投资成立B公司（系A公司的全资子公司，注册资本1200万元）。2013年1月1日，B公司向A公司借款3000万元，借款期限一年，借款年利率为7%。已知B公司实际税负低于A公司，银行同期同类贷款年利率为8%，双方均为非金融企业；假设借款利息支出全部费用化，计入当期损益。则B公司该项业务应调整企业所得税应纳税所得额（ ）万元。 A.0 B.30 C.78 D.108 4.根据企业所得税的规定，下列关于所得来源地确定的表述中，不正确的是（ ）。 A.不动产转让所得按照转让不动产的企业或者机构、场所所在地确定 B.权益性投资资产转让所得按照被投资企业所在地确定 C.股息、红利等权益性投资所得，按照分配所得的企业所在地确定 D.租金所得，按照负担、支付所得的企业或者机构、场所所在地确定,或者按照负担、支付所得的个人的住所地确定 5.某境内居民企业甲拥有境内居民企业乙（非上市公司）30%的股权。2013年年底，甲企业撤回投资，取得货币资金200万元。已知甲企业初始投资的计税基础为80万元，撤回投资时乙企业累计未分配利润和累计盈余公积共100万元。另外，乙企业2012年由于经营不善导致亏损40万元，已经通过税务机关审核。甲企业2013年其他业务计入应纳税所得额的金额为400万元，则甲企业2013年应缴纳企业所得税（ ）万元。 A.100 B.105 C.112.5 D.122.5 6.根据企业所得税的有关规定，下列关于扣除项目的表述，不正确的是（ ）。 A.企业在货币交易中发生的汇兑损失，除已经计入有关资产成本以及与向所有者进行利润分配相关的部分外，准予在税前扣除 B.酒类制造企业发生的广告费和业务宣传费，不超过当年销售（营业）收入30%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除 C.对签订广告费和业务宣传费分摊协议的关联企业，其中一方发生的不超过当年销售（营业）收入税前扣除限额比例内的广告费和业务宣传费支出可以在本企业扣除，也可以将其中的部分或全部按照分摊协议归集至另一方扣除 D.企业按照规定提取的用于环境保护方面的专项资金，在提取后改变用途的，不得在税前扣除 7.下列关于房地产开发经营业务企业所得税处理的说法中，不正确的是（ ）。 A.已销开发产品的计税成本，按当期已实现销售的可售面积和可售面积单位工程成本确认 B.房地产开发企业对尚未出售的已完工开发产品和按照有关法律、法规或合同规定对已售开发产品（包括共用部位、共用设施设备）进行日常维护、保养、修理等实际发生的维修费用，准予在当期据实扣除 C.房地产开发企业代有关部门、单位和企业收取的各种基金、费用和附加等，未纳入开发产品价内并由房地产开发企业之外的其他收取部门、单位开具发票的，可作为代收代缴款项进行管理，不计入应税收入中 D.房地产开发企业将开发产品转为自用的，其实际使用时间累计未超过12个月又销售的，其自用期间计提的折旧费用可以在税前扣除 8.某居民企业为增值税小规模纳税人，2013年实现会计利润600万元，当年购置并实际使用一台符合规定的环境保护专用设备，取得的增值税专用发票上注明价款100万元，增值税17万元。假设无其他纳税调整事项，则该居民企业当年应缴纳企业所得税（ ）万元。 A.150 B.140 C.147.08 D.138.3 9.某摩托车生产企业合并一家小型股份公司，股份公司全部资产公允价值为5700万元、全部负债为3200万元、未超过弥补年限的亏损额为620万元。合并时摩托车生产企业对股份公司的股权支付额为2300万元、银行存款支付额为200万元。已知：该合并业务符合企业重组特殊性税务处理的条件且选择此方法执行