浅谈企业内部控制问题技术总结.docx

学年论文 题 目： 浅谈企业内部控制问题 学??? 院： 国际学院 专 业 班 级：? 国际会计12级3班?? 学 生 姓 名：? 范建勇??? ?? 学 号： 20121211010334??? 指 导 老 师： 殷霄雯 ? 二○一五年八月二十日1 浅谈企业内部控制问题 关键词：内部控制；现状；措施；案例 摘要：随着我国社会主义市场经济的建立和完善，企业面临的经济环境愈来愈复杂，特别是加入WTO后，企业生存压力越来越大。企业内部控制制度的建立和完善是改善企业内部管理、提高企业竞争能力的重要内容。但是与此同时国内部分公司制度不健全、内部管理不善、内部控制薄弱，会计造假行为严重，财务报告严重失真。迫切要求我国的公司要健全内部控制，提高公司的内部控制的效率和效果。从目前我国公司管理的现状来看，对于内部控制的建设应当采取循序渐进的方法，并加强内部会计控制建设。 基于此，论文在总结内部控制理论的基础上，通过对我国企业内部控制的现状及存在问题的分析，提出建立完整、科学的内控体系及监督、反馈体系，实行内部控制自我评估，保证内部控制建设不断完善发展。同时结合某上市公司业务流程的实际案例具体说明其内部控制中发现的问题做出评价并提出改善建议。对于健全的内部会计控制体系，完善公司治理和信息披露制度具有重要的理论价值；对于保证会计信息的质量，实现企业内部经营管理目标具有重要的现实意义 一、引言 （一）研究背景 改革开放以来，随着市场经济的不断发展，我国企业正面临着越来越大的竞争压力。如何提高自身的竞争力，更好地参与世界经济发展的潮流，与世界其他国家竞争，是我国企业面临的主要问题。我国公司迫切要求建立健全内部控制制度，完善相关配套制度，与此同时充分体现了企业内部控制的作用，并发挥其应有的作用。但同时，公司的内部控制系统不健全，内部管理不好，内部控制薄弱，企业财务造假严重，财务报告严重失真。并且我国新《会计法》也明确要求企业加强内部财务监督，建立有效的内部控制。 （二）研究的目的和意义 内部控制制度是社会经济发展到一定阶段的产物，是现代企业管理的重要手段。我们知道，企业的经营失败、会计信息失真、违规经营等，在很大程度上可以归结为企业内部控制制度的破坏和失败。随着经济体制的改革，计划经济体制下的企业管理体制和方法已不能适应市场经济体制的要求，客观上要求进行内部控制系统创新。 （三）研究方法和研究内容 1研究方法 本文以企业内部控制为研究对象，采用案例分析法、定性分析法、规范分析法等研究方法，对企业内部控制问题进行研究。 2研究内容 参照大量相关企业内部控制论文以及相关文献，结合自身相关的会计岗位实践，总结出内部控制的定义和特点、内部控制的内容、内部控制的目标。在对企业内部控制制度进行了细致的思考后，对公司内部控制的理论研究进行了全面的回顾。通过对内部控制的深入分析，对企业内部控制存在的问题，通过案例分析的原因，提出了完善公司内部控制的相应对策。 二、内部控制概述 （一）内部控制的定义和特点 企业内部控制是为了保证企业的经营活动对资产的安全和完整性进行有效的保护，并找出并纠正错误和舞弊，确保会计信息是真实、合法、完整，制定和执行的政策和程序，它贯穿于企业活动的各个环节，其工作的质量直接影响企业的生存和发展。内部控制的含义可以从以下几个方面来理解：第一，内部控制具有一定的目的，是为了某些目标的实现和实施。其次，内部控制是一个过程，它是为了达到某种特定的目的而进行的，它是一个动态的过程。第三，内部控制不是一个事件或一个特定的情况，而是企业运作的一系列行动，是一个业务流程的组合，使运作过程中发挥其应有的职能和监督的业务流程。 （二）内部控制内容 近年来，国际上发生大量的虚假财务报表事件。为此，美国成立了“反虚假财务报告委员会”。COSO从属于这个“反虚假财务报告委员会”，这是专门对内部控制的研究。COSO提出了一份题为“内部控制——整体结构”的报告，这被称为C0S0-报告。根据COSO内部控制理论，系统由以下部分组成： 1控制环境 控制环境是内部控制系统整体框架的基础。它是有效实施内部控制的保证，它直接影响到企业内部控制的实施、企业管理目标和总体战略目标的实现，是所有其他内部控制元件的基础，而且还反映了政府，银行，非银行金融机构和管理的生产企业在各级内部控制要求。问题的主要问题在于，管理者要充分说明内部控制的完整性，公司应拥有一个积极的控制环境，使员工在组织中有一个控制意识和自觉性，特别是高级管理者要积极控制，员工的能力与其责任相匹配。 2风险评估 风险评估是风险管理的基础，它对企业目标的实现过程进行识别和分析。在风险评估中，要找出并分析实