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補助款之核定公文應為經費核銷應有文件之一，尤其是未達2萬元先行留存各校經簽會主計處同意後滾存基金者應有核定公文為佐證。 公文字眼：「無須繳回之賸餘款項，先行留存各校，俟年底再依本局規定方式一併辦理。」 * 四、財產帳分錄釋例 傳票： * 四、財產帳分錄釋例 【預算內】【減帳】影響報表及欄位： 1.【固定項目增減情形表】-「截至本月增加」欄位金額滅少 2.【購建固定資產執行情形表】-「實支數」欄位金額滅少 * 《案例３》100年更正99年度財產帳-減帳： 四、財產帳更正分錄釋例 * 四、財產帳分錄釋例 借方： * 請記得勾選 貸方： 四、財產帳分錄釋例 * 四、財產帳分錄釋例 100 0 [更正99年-減帳]99年財產帳重覆入帳-投影機$100 * 四、財產帳分錄釋例 【預算外】【減帳】影響報表及欄位： 1.【固定項目增減情形表】-「截至本月 減少」欄位金額增加、「說明（接受 　贈與或其它）」欄位不影響金額 2.【購建固定資產執行情形表】-「實支數」欄位不影響金額 * 《案例４》100年更正99年度財產帳列錯誤： 四、財產帳分錄釋例 * 四、財產帳分錄釋例 請記得勾選 借方： * 貸方： 四、財產帳分錄釋例 請記得勾選 * 四、財產帳分錄釋例 傳票： 200 200 0 0 * 【預算外】【增減帳】影響報表及欄位： 1.【固定項目增減情形表】 -「交通及運輸設備」「截至本月增加」欄位 金額增加 (說明增帳) 、「說明（接受贈 　　與或其它）」欄位不影響金額 -「什項設備」「截至本月滅少」欄位金額增 加 (說明減帳) 、「說明（接受贈與或其 　　它）」欄位不影響金額 2.【購建固定資產執行情形表】-「實支數」 欄位不影響金額 四、財產帳分錄釋例 * 財產帳務，開立轉帳傳票注意事項： 四、財產帳分錄釋例（教育局【B217】通報） * 四、財產帳分錄釋例 * 【購建固定資產執行情形表】中各財產類 別（除「購建中固定資產」外）實際執行 數中的「實支數」 四、財產帳分錄釋例 【固定項目增減情形表】中「截至本月增加」 －「接受贈與或其他」－「說明欄中【更正 以年度年-增帳】數」 【檢核表39項】 * 財產帳彙整表 四、財產帳分錄釋例 * 五、基金預算帳務 * 五、基金預算帳務 月報檢核項： 　 《各項費用彙計表》「511~516各用途別科目」之「全年度預算數」 《購建固定資產執行情形明細表》各對應科目之「本年度可用預算數合計」欄 《基金來源、用途及餘絀表》各對應科目之「本年度截至本月份累計數」之「實際數」 《各項費用彙計表》「511~516各用途別科目」之「截至本月執行數」 * 五、統計註記 收入科目之「統計註記」務必點選 * 　倘「轉帳傳票」係沖收入科目，仍須點選『統計註記』，另因已關帳轉帳傳票無法修正『統計註記』，若須修正，請連絡教育局月報負責人代為修正。 六、統計註記 * ～敬請指教～ 帶一下系統的各個階段區別(送出簽核、已核准…等)，並提醒如有誤點送出簽核的記得要請教育局會計室幫忙退回，半年併決備查時，可「列印」系統之登錄資料，供本局承辦人核對加快審核效率 調整容納不含保留數，所以如果有保留款的部分最好先行於辦理保留前就依實際狀況辦理調整容納後再辦理保留款項，如此於次年度執行保留款時才不會有無法調整容納之困擾。至於補辦預算則未造成困擾，主計處於核定文上都會以「同意先行於5M一般建築及設備計畫項目」支應 詳細操作流程可到「地方教育發展基金」網站下載 * 一、分項計畫 二、代管資產帳務 三、基金財產帳務 四、財產帳分錄釋例 五、基金預算帳務 項 次 六、統計註記 * 一、分項計畫（教育局【B294】通報） ．學校開支經費分支計畫，應選擇末2碼分項計畫為21~25、28~30、77、88、91~94，而非00 * 一、分項計畫 月報檢核項：依分支計畫排序列印之「預算備查簿」，各分項計畫（8碼）最後2碼應拉至分項計畫別，不得為『00』。 * 一、分項計畫 月報檢核項：依分支計畫排序列印之「預算備查簿」，各分項計畫之「用途別實支數」與《基金來源用途收支統計表》各分項「實際執行數」相符。 * 100年度起分項計畫使用原則對照表 一、分項計畫 * 100年度起分項計畫使用原則對照表 一、分項計畫 * 100年度起分項計畫使用原則對照表 一、分項計畫 * 一、分項計畫 「統籌科目」易錯帳情形： 1.退休人員年終慰問金應選擇用途別「161 職員退休及離職金」，非「152 年終獎金」。 2.公務人員提撥退撫基金應由統籌科目「91退休給付」分項支應，非由各校預算「21-25分項」開支；而約騁僱人員提撥公提離職儲金應由由各校預算「21-25分項」開支，並非由統籌科目91