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如何做好财务分析报告 铜鼓仁和财务部----黄水莲 2015年7月21日 四、财务分析最常用的方法有 （一）趋势分析法：是通过对比两期或连续数期财务报告中的相同指标，确定其增减变动的方向、数额和幅度，以说明企业财务状况或经营成果的变动趋势的一种方法。此法可以分析引起变化的主要原因，变动性质，并预测企业未来发展前景。用于发展轨迹的分析，通常三年以上，主要有两种方法来进行分析： 1、定基动态比率，即用某一时期的数值作为固定的基期指标数值，将其他的各期数值与其对比来分析。其计算公式为：定基动态比率=分析期数值÷固定基期数值。例如：以2000年为固定基期，分析2001年、2002年利润增长比率，假设某企业2000年的净利润为100万元，2001年的净利润为120万元，2002年的净利润为150万元。则： 2001年的定基动态比率=120÷100=120% 2002年的定基动态比率=150÷100=150% 2、环比动态比率：它是以每一分析期的前期数值为基期数值而计算出来的动态比率，其计算公式为：环比动态比率=分析期数值÷前期数值。仍以上例资料举例，则： 2001年的环比动态比率=120÷100=120% 2002年的环比动态比率=150÷120=125% 四、财务分析最常用的方法有 此方法我公司财务分析报告基本上没有用上，今后会尝试着用此方法来进行分析。　 （二）结构分析法：总体与局部的关系，即比重；结构指标（%）=（总体中某一部分/总体总量）X100%此方法大家都很清楚，这里就不具体讲。 （三）财务指标分析法：是指总结和评价企业财务状况与经营成果的分析指标，包括偿债能力指标、运营能力指标、盈利能力指标和发展能力指标。例如：6月份的财务分析的报告中的第三大点【主要盈利能力指标情况】就是用盈利能力指标来分析的。 （四）对比分析法：是最常用，简单的方法。是通过实际数与基数的对比来提示实际数与基数之间的差异，借以了解经济活动的成绩和问题的一种分析方法，一般我们常用的是有纵向（历史）比，横向（同业）比，虚实（预算）比。本公司财务分析基本上都是运用纵向（历史）比和虚实（预算）比。 （五）因素分析法：利用统计指数体系分析现象总变动中各个因素影响程度的一种统计分析方法，包括连环替代法、差额分析法、指标分解法等。例如：6月份的财务分析的报告中的第二大点中【主要财务指标完成情况—利润因素分析表】就是用差额分析法来分析的。 四、财务分析最常用的方法有 现在我们就用表中10粒可立克中的数据来分析一下单价、数量、毛利率对其收入有何影响，本期单价3.08元/盒，上期单价3.08元/盒、本期数量5624800盒，上期数量2161200盒、本期毛利率72.57%，上期毛利率76.92%它们各自的影响程度可分别由以下式子计算求得： 　 价格因素变动的影响：（3.08-3.08）*2161200*76.92%/10000=0元 数量因素变动的影响;3.08*（5624800-2161200）*76.92%/10000=820.57万元 毛利率因素变动的影响：3.08*5624800*（72.57%-76.92%）/10000=-75.36万元 把三因素综合起来，总影响金额0+820.57-75.36=745.21万元 以上不管哪种分析方法，同比口径一定要一致，这样才有可比性，否则分析出来的数据是毫无意义。 时间就象海绵里的水一样，只要你愿挤，总还是有的 ——鲁迅 五、举例分析说明（ 以6月份的财务分析报告为例对主要的几项稍作讲解） （一）产量产值完成情况的分析 这是根据『产量产值表』中的数据进行填写，并重点对主导产品与上年同期进行比较及完成预算进度如何，要分析其增减原因，并分析出由哪几个品种对其产量产值同比增减影响有多大； （二）营业收入与利润的分析 此表是根据财务报表中的『利润表』来填写，主要通过营业收入、营业毛利、净利润三项财务指标进行分析 1.营业收入同比偏差分析主要是通过【销售收入因素分析表】中数据的同比增减变化分析，尤其是主要产品的变化； 2.营业毛利同比偏差分析主要是通过【利润因素分析表】中数据的同比增减变化分析，此表中就运用到上面所讲的差额分析法，即算出因价格、销量、毛利率的因素对收入所产生的影响，从此表可以分析出哪个因素对收入影响最大以及该因素中哪个品种导致的，最后可以得出影响收入的总差异是多少。 3. 净利润同比偏差分析是通过营业收入、毛利率、费用率、非主营收益四大因素分析净利润同比增减情况，对这些因素变动较大又要展开分析，是何种原因引起的。 五、举例分析说明 注：计算公式