出纳理论及实务 课件(严谨) 项目四银行结算业务任务一任务二.pptVIP

项目四 银行结算业务 学习目标 掌握银行账户开立、撤消、变更等相关资料填写； 掌握银行结算业务相关凭证的填写 ； 会银行结算业务账务处理。 主要知识点讲解 任务1 银行账户的管理 子任务1 银行账户的开设 [任务导入] 湘潭市东风机械股份有限公司2009年3月1日已经办理了营业执照和组织机构代码证、税务登记证，现该厂向中国工商银行湘潭分行建设路支行申请开立基本存款账户，该厂法人代表为李晶，电话0731 任务1 银行账户的管理 子任务1 银行账户的开设 [知识链接] 一、银行账户管理基本规定 1、外汇存款账户的开立、使用和管理，按照国家外汇管理局颁发的外汇账户管理规定执行。 2、存款人在其账户内应有足够资金保证支付。 3、存款人在银行开立基本存款账户，实行由中国人民银行当地分支机构核发开户许可证制度。 4、银行对存款人开立或撤销账户，必须向中国人民银行分支机构申报。 5、存款人不得违反规定在多家银行机构开立基本存款账户。 任务1 银行账户的管理 子任务1 银行账户的开设 6、存款人不得在同一家银行的几个分支机构开立一般存款账户。 7、存款人的账户只能办理存款人本身的业务活动，不得出租和转让账户。 8、开户银行负责按本办法的规定对开立、撤销的账户进行审查，正确办理开户和销户，建立、 健全开销户登记制度，建立账户管理档案，定期与存款人对账。 9、开户银行对基本存款账户的撤销，一般存款账户、临时存款账户、专用存款账户的开立或撤销，应于开立或撤销之日起7日内向中国人民银行当地分支机构申报。 任务1 银行账户的管理 子任务1 银行账户的开设 二、银行账户管理基本原则 1、一个基本账户原则 2、自愿选择原则 3、存款保密原则 4、不垫款原则 任务1 银行账户的管理 子任务1 银行账户的开设 三、开立银行账户的相关规定 1、基本存款账户的开户要求 2、一般存款账户的开户要求 3、专用存款账户的开户要求 4、临时存款账户的开户要求 任务1 银行账户的管理 子任务1 银行账户的开设 [行家引路] 1、开立基本存款账户的程序 2、开立一般存款账户的程序 3、开立专用存款账户的程序 4、开立临时存款账户的程序 任务1 银行账户的管理 子任务1 银行账户的开设 [任务实施] 湘潭东风机械厂向银行申请开立基本存款户的程序如下： 1、准备开户资料 2、填写开户申请书 3、提交中国人民银行核准，领取开户许可证 4、开立账户 任务1 银行账户的管理 子任务2 银行账户的变更 [任务导入] 假如2011年3月12日，湘潭市东风机械股份有限公司法人代表李晶因人事变动调离该厂，由陈春同志担任该厂的法人代表，其身份证号其他信息不变 任务1 银行账户的管理 子任务2 银行账户的变更 [知识链接] 变更银行结算账户应当遵守以下规定： 1、存款人变更户名，但不变更开户银行及账号的，应于5个工作日内向开户银行提出变更申请，并出具相关的变更证明文件，填制变更申请书，并将开户许可证正本交回开户银行。 2、单位的法定代表人或主要负责人、住址及其他开户相关信息发生变更时，应于5个工作日内书面通知开户银行并提供有关证明资料。 任务1 银行账户的管理 子任务2 银行账户的变更 3、开户银行接到存款人的变更通知后，应及时办理账户变更手续，并于2个工作日内报送当地中国人民银行。存款人名称及法定代表人或单位负责人发生变更的，应将开户许可证正、副本退回当地人民银行。对于符合变更条件的，当地的中国人民银行予以变更，打印新的开户许可证。不符合变更条件的，当地的中国人民银行不核准其变更申请并退回有关资料。 任务1 银行账户的管理 子任务2 银行账户的变更 [任务实施 ] 湘潭东风机械厂向银行申请变更银行账户的程序如下： 1、填写变更银行账户内容申请卡 2、提交相关的证明资料 3、银行审核 任务1 银行账户的管理 子任务3 银行账户的撤销 [任务导入] 假如湘潭市东风机械股份有限公司2012年10月被湘潭市另一家大型企业收购，需要撤销银行账户。 任务1 银行账户的管理 子任务3 银行账户的撤销 [知识链接] 撤销银行结算账户的应当遵守以下规定： 一、有下列情形之一的，存款人应向开户银行提出撤销银行结算账户申请： 1、被撤并、解散、宣告破产或关闭的； 2、注销、被吊销营业执照的； 3、因迁址需要变更开户银行的； 4、其他原因需要撤销银行结算账户的。 任务1 银行账户的管理 子任务3 银行账户的撤销 [知识链接] 二、存款人撤销