行政事业单位内部控制规范新技术总结.pptVIP

4.4资产管控 （一）出纳不得兼管稽核、会计档案保管和收入、支出、债权、债务账目的登记工作。 （二）严禁一人保管收付款项所需的全部印章。财务专用章应当由专人保管，个人名章应当由本人或其授权人员保管。负责保管印章 的人员要配置单独的保管设备，并做到人走柜锁。 （三）按照规定应当由有关负责人签字或盖章的，应当严格履行签字或盖章手续。 4.4资产管控 银行账户管控：单位应当加强对银行账户的管理，严格按照规定的 审批权限和程序开立、变更和撤销银行账户。 例：北京某单位乱开账户，15个以私人名义，在南四环、北四环都有账户，大量违规资金。 核查控制：单位应当加强货币资金的核查控制。指定不办理货 币资金业务的会计人员定期和不定期抽查盘点库存现金，核对银行存 款余额，抽查银行对账单、银行日记账及银行存款余额调节表，核对是否账实相符、账账相符。对调节不符、可能存在重大问题的未达账项应当及时查明原因，并按照相关规定处理。 4.4资产管控 实物资产和无形资产的管理：单位应当加强对实物资产和无形资产的管理，明确相关部门和岗位的职责权限，强化对配置、使用和处置等关键环节的管控。 科研单位、学校的科研人员，利用国家的经费、设备进行科学研究，有了成果，辞职自己成立公司赚钱。 （一）对资产实施归口管理。明确资产使用和保管责任人，落实资产使用人在资产管理中的责任。贵重资产、危险资产、有保密等特殊要求的资产，应当指定专人保管、专人使用，并规定严格的接触限制条件和审批程序。 信息化的发展，使资产管理的难度加大，手机、平板电脑、摄录设备、照相设备等，公司怎样分清？怎样管理？需要好好研究。 4.4资产管控 （二）按照国有资产管理相关规定，明确资产的调剂、租借、对 外投资、处置的程序、审批权限和责任。 以个人名义持有国有资产，某单位办公楼无产权证，部分房屋的产权、购置的个别车辆产权均办理在个人名下。 某学校资产管理机构领导，以个人名义购置车辆，涉及金额约38万元，另有净值6.6万元的电脑和摄像机有账无物。 4.4资产管控 （三）建立资产台账，加强资产的实物管理。单位应当定期清查 盘点资产，确保账实相符。财会、资产管理、资产使用等部门或岗位应当定期对账，发现不符的，应当及时查明原因，并按照相关规定处 理。 一个大学有多少国有资产都搞不清楚。没有帐、账实不符、长期没有清理财产、制度缺失、人浮于事等原因有关。 4.4资产管控 （四）建立资产信息管理系统，做好资产的统计、报告、分析工 作，实现对资产的动态管理。 奥巴马在美国搞医改，主要是建立全国公民的电子档案，记录所有的看病、用药、手术治疗的信息，医生和病人可以详细掌握病情、用药情况，可以解决很多问题。我们现在是信息孤岛，能看到的人太少，不透明，给了医生很多机会。信息化是解决问题的现代化手段。 例：广州羊城地铁通充值卡，终端至信息中心传送受条件限制，有时间差，充值后断电，中心反映不出来，客户要求退款时才发现。 4.4资产管控 投资管理： 单位应当根据国家有关规定加强对对外投资的管理。 （一）合理设置岗位，明确相关岗位的职责权限，确保对外投资的可行性研究与评估、对外投资决策与执行、对外投资处置的审批与执行等不相容岗位相互分离。 首都机场集团公司原董事长李培英受贿、贪污案2003年至2006年间，李培英利用职务便利，违规对外投资和拆借资金，并涉及个人受贿、贪污等问题。山东省济南市中级人民法院于2009年2月，以贪污罪和受贿罪判处李培英死刑，剥夺政治权利终身，并处没收个人全部财产。李培英已于2009年8月被依法执行死刑。 4.4资产管控 （二）单位对外投资，应当由单位领导班子集体研究决定。 某集团 “用自己的故事，教育自己”。“永远不要进入自己不熟悉的行业”，存在技术、管理、文化融合问题。 （三）加强对投资项目的追踪管理，及时、全面、准确地记录对外投资的价值变动和投资收益情况。 （四）建立责任追究制度。对在对外投资中出现重大决策失误、 未履行集体决策程序和不按规定执行对外投资业务的部门及人员，应 当追究相应的责任。 4.5项目管理 单位应当建立健全建设项目内部管理制度。 单位应当合理设置岗位，明确内部相关部门和岗位的职责权限， 确保项目建议和可行性研究与项目决策、概预算编制与审核、项目实 施与价款支付、竣工决算与竣工审计等不相容岗位相互分离。 2006年至2008年3月，浙江省环境保护局违规帮助民营企业浙江环茂自控科技有限公司垄断了全省的污染源自动监控系统的建设和运营维护，还违规拆借资金2000万元供其使用，致使该公司牟取巨额利润；该局及7家直属事业单位还将大量业务收入转出，以“咨询津贴”和票据报销等方式套现私分。浙江省纪委最终查出戴备军等人涉嫌滥用职权和受贿。 4.5项目管理 集体决策： 单位应当建立与建设项目相关的议