搞好企业的内部控制.pdfVIP

企业内部控制与风险防范 复旦大学管理学院会计系 李若山 企业的不同发展阶段 创业阶段 转型阶段 成熟阶段 优点 优点 一、吃苦耐劳，有非常强 一、有较好的独创的企业文化 凝聚力 氛围，易吸收社会职业管理人 员。 二、灵活多变，对环境有 最容易 二、规则清晰、制度高于一切。 极快的反映能力。 三、内部流程营运明确，易复 三、团队之间有很好的信 出现问 制与模仿。 任，不拘泥于规章制度。 四、有承担大型工作的能力。 效率很好！ 有较丰富的企业资源。 题！ 五、有较强的抗风险能力。 不足 不足 一、规模有限、无法完成 一、可能会存在一些官僚作风。 较大的任务。 二、某些流程可能过于刻板。 二、缺乏足够的能力。 对一些工作细节反映迟钝。 三、较高的管理与控制成本。 领导应关注企业内部控制与舞弊理论  1、关于舞弊理论： •经济 压力 •工作 •生活 自我 机会 合理化  内部控制是防止企业舞 弊发生的最有效方法。 内部控制的主要内容  内部控制五要素： A、控制环境：主要是最高管理层对企业内部控制的态度、 理念、观点与哲学等。 B、风险评估：对企业内部风险的评估、识别、管理与防 范。 C、信息传递：对业务流程的正确反映、计量、披露与传 递。防止在控制中出现信息不对称现象。 D、控制活动： 在业务流程中严格区分不相容职 务分离。明确岗位责任以及清晰的业务流程。 E、独立的监督：有一个高层次的、有执行能力 的独立监督部门。如上级主管部门下的内部审计 与风险管理委员会等。 内部控制的五要素涵盖了企业的 “人、财、 物及组织”等个方面的内容 内部控制与治理结构的区别  内部控制主要帮助企业高层管理人员在开展