会计电算化第4章第1讲.PPTVIP

会计账务管理与总账子系统分析 （一）手工会计账务处理业务流程（二）手工会计账务核算工作步骤（三）手工会计账务核算工作的特点 二、账务处理子系统分析 账务处理子系统顶层数据字典分析举例 * * 武汉大学经济与管理学院 欧阳电平教授 第4章第1讲 2011年 一、手工会计账务活动分析 结账、对账 初始 确认、计量规则 （准则、制度） 会计核算规则（形式） 编制记账凭证 审核、记账 记账凭证 原始凭证 总分类账 明细分类账 试算调整 编制会计报表 财务报表编制规则 再确认，准则制度 银行 其他核算子系统 成本子系统 费用发生额汇总 成本计算单 银行对账单 转账汇总表 实物盘存表 科目结转 余额结转 账证相符 账账相符 账物相符 （一）手工会计账务处理业务流程（含会计管理与监督） ?建账 设置过程： 1）根据会计主体的经济业务和管理要求设置账户体系（企业初创、年初） ①根据会计制度选用（设置）总账科目（账户）； ②根据经营管理要求设置明细科目和辅助科目（账户）。 2）建立账簿体系：根据会计科目（账户）核算内容、格式等要求选择账簿结构；根据部门管理要求建立辅助账户（台账）。 3）登记初始余额（年初余额、期初余额、数量、金额）。 4）选择记账凭证类型：根据企业经济业务量选用统一记账凭证，收付转凭证等。 （二）手工会计账务核算工作步骤 ?日常账务处理 1）审核汇总原始凭证，填制记账凭证； 2) 审核记账凭证； 3) 出纳收付款，登日记账； 4) 登明细账，根据选定的会计核算形式登总账； 5)现金账的日清处理； 6)银行账的核对等。 （二）手工会计账务核算工作步骤 ?期末账务处理 1）收入、费用等过渡性账户之间的结转； 2）各明细账、日记账期末合计、累计、余额结转； 3）总账期末合计、累计、余额结转； 4）总账与明细账、日记账核对； 5）账物核对； 6）查账（如果账实不符，一直查找到解决错误为止）； 7）编制工作底稿，试算调整，编制财务报表； 8）为下一个会计期间的核算业务做准备。 （二）手工会计账务核算工作步骤 1）依据会计核算原理、运用设置帐户、复试记账等科学方法，以及记账凭证、会计账簿、会计报表等规范的信息结构详细记录、反映企业的经济活动。 2）账务处理程序（会计核算形式）规范了记录和生成会计信息的步骤和方法。 3）会计凭证是账务处理的数据源，会计账簿的流量信息从记账凭证归集，期末存量（余额）计算方法如下： 资产类账户期末余额=期初余额+本期借方合计—本期贷方合计 负债权益类账户期末余额=期初余额+本期贷方合计—本期借方合计 （三）手工会计账务核算工作特点 4）总账及会计报表的信息是通过对记账凭证分类、汇总、计算而成。 5）会计账户之间，上、下级账户之间要满足一定的勾稽关系和统驭关系。 6）会计法规、会计制度、内控制度贯穿在会计核算整个过程，是会计质量的保障体系。 （三）手工会计账务核算工作特点 （一）账务处理子系统数据流图分析 （二）账务处理子系统数据字典分析 （三）账务处理子系统功能模块分析 ?数据流图的画法 1）输出决定输入的思想； 2）自顶向下、逐层分解、逐步求精； 3）父子平衡、推迟细节； 4）加工独立、接口清晰。 （一）账务处理子系统数据流图分析 账务处理子系统顶层数据流图（举例） （一）账务处理子系统数据流图分析 账务处理子系统 会计账户基础信息 辅助账户基础信息 记账凭证 银行对账单 上机人员信息 审核、入账后的记账凭证 各类明细账 总账 银行对账结果 参考《电算化会计》P92-P94 ?数据字典的作用 1）对账务子系统DFD中包含的所有数据项、数据流、数据文件进行详细和确切的解释，定义每个数据项的具体内容、取值范围等。 2）是数据库文件结构设计的依据。 3）是程序加工对象和结果的数据结构。 （二）账务处理子系统数据字典分析 会计账户基础信息＝账套参数＋会计科目字典＋会计账户余额＋外币代码 账套参数＝账套编号＋账套名称＋核算主体名称＋行业性质＋科目编码方案 ＋账套启用日期 会计科目字典＝科目代码＋科目名称＋科目性质＋是否底层科目＋是否分部 门核算＋是否外币账户＋账簿结构 科目性质＝资产 负债 所有者权益 成本 损益 ………………………………………………. （二）账务处理子系统数据字典分析 数据项定义 数据项编号：K01－01 数据项名称：科目代码 别名：科目码 简述：某个会计科目的代码 类型及宽度：字符型，15位 取值范围：“1000…..”－－“9999……”