会计电算化第4章第2讲.PPTVIP

总账子系统设计与应用 第4章第2讲 账务子系统设计与应用 ?账务子系统常用代码：会计科目码、凭证码、往来客户码、外币码、项目代码、部门码、职工码、产品码、材料码、等等。 ?凭证号要表达的内容（根据企业需求）：凭证类型+凭证顺序号?凭证号编号约束： 每月（会计期）从1号开始，按月分类连续编号；不能重号，不能漏号。?会计软件采用的控制措施：1）凭证自动编号（手工录入允许人工编号）；2）凭证编号唯一性检查。 会计科目编码方案要考虑的因素：1）会计制度对会计科目编码的约束；2）财务会计报表汇总科目的规范；3）上下级科目之间的统驭关系；4）会计账户核算的深度（级数）与广度（每级的科目）；5）满足企业经营管理发展的需要和信息需求。 会计科目（账户）编码方案，在实施中遇到的矛盾：1）应收账款的下级编码暂时能满足客户的编码量，随着往来客户的增加，代码将不够用；2）物资采购的明细编码不能满足材料品种的编码要求，同时还要考虑行业的标准材料代码，如何解决？3）固定资产要按部门核算，同时还要进行单台（辆）核算，如何解决？ ?解决方案：扩展的会计科目代码体系 会计科目码+辅助科目码（往来、部门、材料码等） 建立会计科目码与辅助科目码的勾结关系。 会计科目码+辅助科目码特点：1）科目代码体系灵活，分别适应不同总账科目的汇总与明细核算要求；2）便于与行业标准代码一致，与企业各部门的相关代码一致；3）用辅助科目码便于扩充，增、删、改，灵活方便；4）便于企业内部管理，便于满足不同（不相容）的核算要求。 ?会计软件采用的控制措施：1）会计科目编码唯一性检查；2）上下级科目统驭关系检查（先有上级才有其下级）；3）最底层明细科目检查并置标志。 ?账务子系统最主要的数据表文件：会计科目表记账凭证表（交易文件） 科目余额表（账户主文件） 等等。 二、账务子系统数据库文件设计与应用 二、账务子系统数据库文件设计与应用 二、账务子系统数据库文件设计与应用 主要作用 存储账户的流量（经济交易事项）信息、满足各种统计分析对数据源的要求。 设计依据：手工系统使用的记账凭证及各账户的核算需求。 数据存储分析 基本属性： 记账凭证=凭证类型+凭证号+制证日期+附单张数+制证人+审核人+{摘要 +（辅助科目码+原始凭单号+外币币种+外币金额+汇率+数量） +会计科目码+借方金额+贷方金额} 记账凭证中发生额（金额）的四种表达和存储方式： （1）会计科目码+借方金额+贷方金额 （2）会计科目码＋借贷方向＋金额 （3）会计科目码＋（＋/－）金额 （4）借方科目＋贷方科目＋金额（目前较少用） 记账凭证基本属性分析： （1）凭证信息——一张凭证中信息唯一，每张凭证都包含相同的属性字段（结构），如：凭证类型、凭证号、制证日期、附单张数、制证人、审核人。 （2）分录信息——记录经济业务的内容，一张凭证包含二行以上的记录（分录信息），如：摘要、会计科目、借方金额、贷方金额。 （二）交易文件：记账凭证文件 二、账务子系统数据库文件设计与应用 二、账务子系统数据库文件设计与应用 （三）账户主文件：科目余额（表）文件 科目余额表（2） 二、账务子系统数据库文件设计与应用 二、账务子系统数据库文件设计与应用 三、账务子系统模块功能设计与应用 * * 武汉大学经济与管理学院 欧阳电平教授 第4章第2讲 2011年 一、账务子系统编码设计与应用 二、账务子系统数据库文件设计与应用 三、账务子系统模块功能设计与应用 主要内容： 一、账务子系统编码设计与应用 一、账务子系统编码设计与应用 （一）凭证号的编码方案 一、账务子系统编码设计与应用 （二）会计科目编码方案 A）一般用层次码（群码）：××××——××——××——××× B）层次码的几个要素： 总码长，几级，每级的位数，可用的字符，是否可变长度。 例：用总码长11位4-2-2-3的4级可变长度结构，用数字字符。 一、账务子系统编码设计与应用 （二）会计科目编码方案 一、账务子系统编码设计与应用 （二）会计科目编码方案 二、账务子系统数据库文件设计与应用 账务子系统设计的库文件归类： 1）核心基础数据表文件 永久保存、在线操作、更新、维护、备份，是对存储容量要求的主要依据。 例如：科目代码文件 记账凭证文件（交易文件） 科目余额文件（账户主文件） 2）临时操作用的数据文件 临时存放输入的数据，分类检索、汇总统计的结果数据，便于程序继续加工或输出。 例如： 临时凭证文件、三栏账、多栏账。 3）代码文件（参照文件） 为人机界面提供转换接口。例如，摘