3货币资金控制制度.doc

货币资金管理制度 货币资金管理制度 第一章 总 则 为了加强公司对货币资金货币资金货币资金保证货币资金的安全，提高货币资金的使用效益，货币资金货币资金是指企业所拥有或控制的现金、银行存款和其他货币资金企业银行在银行对账单余额与余额的基础上，各自加上对方已收、本单位未收账项数额，减去对方已付、本单位未付账项数额，以调整双方余额使其一致 费用报销表：是指因公务等支付相关费用后，持相关费用支出证明向公司申请报销、公司各职能部门审核其报销并办理相关付款手续而形成的一种内部审批传票。 付款审批单：是指为了偿付公司债务（应付账款）或根据合同协议等约定预先支付款项而由承办人向公司申请款项及各职能部门审核后办理相关付款手续而形成的一种内部审批传票。 适用范围：凡本公司与货币资金有关作业，悉依照本管理制度所规定的体制办理。 权责单位：财务部为本管理制度之权责单位，负责本管理制度之管制，并确保依据本管理制度之规范作业。 第二章 岗位分工与授权审批货币资金业务的不相容岗位至少应当包括： （一）货币资金支付的审批与执行； （二）货币资金的保管与盘点清查； （三）货币资金的会计记录与审计监督。出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作，付款审批采取先下级，后上级；先业务线、后财务线的流程，流程图为： （一）经办人申请付款，须整理、归类、粘贴的相关单据，填制《付款审批单》，并特别关注： a)发票有无过期，盖章有无遗漏； b)发票字迹是否清楚，增值税发票密码区是否清晰，联次是否齐全； c)合同付款期是否到期； d)相关单据是否齐全； e)采购申请已否审批，货物是否收到，货物是否验收合格； f)预付款、定金、工程进度款、审核是否签定合同； g)对外投资是否签订了投资协议和被投资公司章程； h)《付款审批单》填写是否完整、正确；相关数据是否一致。 部门经理就付款业务的真实性、合法性、合理性、必要性进行复核，主要关注： a)部门经理复核时主要关注业务内容是否真实发生； b)业务是否合规，价格是否合理； c)单据上反映的业务流程和业务信息是否符合公司制度； d)关注该付款对应的业务履行情况； e)是否付款对后续业务的影响等。 高级主管根据部门经理的复核意见，决定是否核准该笔付款业务。 财务就付款业务的合法性、真实性、完整性、时效性、正确性、合规性进行审核。 付款审批单由控制会计稽核后，由财务经理做出审核意见。至此，经办人报批程序结束，后续报批手续由财务完成。 财务部将审核通过的《付款审批单》，提交总经理或其授权人批准。 已经总经理或其授权人批准的《付款审批单》，由财务部经理依据资金周转情况交付出纳办理付款，由出纳将付款情况反馈给经办部门。?严禁未经授权的部门或人员办理货币资金业务或直接接触货币资金现金和银行存款的控制 （一）银行账户（含网上银行）的增减、银行账户预留印鉴更换、网上银行操作人员变更均须经总经理批准。严禁财务部以外其他部门开设公司账户。 （二）公司变更及撤销账户后，财务部将清户证明文件原件作为会计处理的依据。 （三）公司定期检查、清理银行账户的开立及使用情况，发现问题，及时处理。 人民币结算账户必须通过转账方式支付，除审核、授权人出差无法处理转账审核外，方可使用支票支付。??? 公司使用网银方式办理货币资金支付业务，应当与承办银行签订网上银行操作协议，明确双方在资金安全方面的责任与义务、交易范围等。操作人员应当根据操作授权和密码进行规范操作。 出纳设立支票使用登记簿，详细登记所有支票使用情况。 出纳必须于每工作日上午8：30分前编出各结算账户存款余额报送财务部经理、财务总监、总经理，月末附各行对账单编制存款余额及调节表报财务部经理审核，财务总监核准。 公司应当指定定期核对银行账户，每月至少核对一次，编制银行存款余额调节表，并进行审核，确定银行存款账面余额与银行对账单余额是否调节相符。如调节不符，应当查明原因，及时处理。（二）财务部提出定期存款书面建议（含资金利用效率分析内容），由财务总监批复后交由出纳执行。（三）根据上述第九条，由公司财务部独立于存单保管人的专门人员负责对定期存款建立备查簿，并逐笔登记定期存单。备查薄登记内容应包括存款银行、存单号码、起始日、到期日、利率、金额等内容，并对定期存款到期等情况进行监控。出纳按周出具资金情况表时，在资金情况表中提供定期存款明细。财务部经理审阅资金情况表，并签字确认。 用于银行支付的预留印鉴应分人保管，以确保支票、印章使用过程中的职责分工。 网上银行的操作人员分三级，由出纳、财务经理、总经理或其授权人持有各自的唯一的用户证书和密码，严禁一人同时持有或使用同一账户多个用户证书与密码，未经总经理批准，不得将用户证书和密码交付或告知他人。 网上