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资金时间价值的计算评价 11会计3班(第六小组） 任务描述 ABC公司2008年10月20日拥有闲置流动资金5000万元，在三年时间内可灵活运作，现有银行存款、购买国债和商品买卖三种运作方案，请选择最优方案。 任务工单 1、2008年10月金融机构人民币存款基准利率 （1）整存整取 三个月 3.15% 半年 3.51% 一年 3.87% 二年 4.41% 三年 5.13% 五年 5.58% （2）定活两便。按一年以内定期整存整取同档次利率打6折 一、银行存款计算 （一） 整存整取 三个月 F=5000*（1+3.15%/12*3）=5039.375万元 半年 F=5000*（1+3.51%/12*6）=5087.75万元 一年 F=5000*（1+3.87%）=5193.5万元 两年 F=5000*（1+4.41% *2 ）=5441万元 三年 F=5000*（1+5.13% *3 ）=5769.5万元 五年 F=5000*（1+5.58% *5 ）=6395万元 ——高健 一、银行存款计算 （二）零存整取、整存零取、存本取息 一年 F=5000*（1+3.15%）=5157.5万元 三年 F=5000*（1+3.51%*3）=5526.5万元 五年 F=5000*（1+3.87%*5）=5967.5万元 （三）定活两便 按一年以内定期整存整取利率打6折 一年 F=5000*（ 1+3.87%*60%*1 ）=5116.1万元 ——贾必颖 二、购买国债计算 2008年10月国家国债发行公告： 本期国债发行总额200亿元，其中3年期140亿 元，票面年利率5.53%；5年期60亿元，票面年利率 5.98%。 三年期 F=5000*（1+5.53%*3）+5000（1+5.98%*5）=5829.5万元 五年期 F= 5000（1+5.98%*5）=6495万元 综合 F=140/200*5000*（1+5.53%*3）+60/200*5000（1+5.98%*5）=4080.65+1948.5 =6029.15万元 ——李亚平 三、商品买卖计算 2008年10月商品买卖市场行情表： 三、商品买卖计算 钢材买卖一年周转三次，经营费用为毛利的40%。 公式：毛利=收入-费用 对于12mm 费用：5000/4810*(5010-4810)*40%=83.16 毛利：5010*（5000/4810）-费用=5207.9-83.16 =5124.74万元 ——熊静雯 对于18mm 费用：5000/4590*（ 4790-4590 ）*40%=87.15 毛利：4790 *（5000/4590）-费用=5217.86- 87.15 =5130.71万元 ——王霞 四、综合评价与结论 ——孙凯 三种方案综述，最优方案为：购买国债 小组成员分工 陈德菊：分配任务、最终审核与完善 高健：计算银行存款（整存整取） 王霞：计算商品买卖（18mm的螺纹钢） 贾必颖：零存整取、整存零取、存本取息 李亚平：计算国债 熊静雯：计算商品买卖（12mm的螺纹钢） 李杰：资料填补 孙凯：综合评价与结论
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