纳税评估方法(js)解决方案.ppt

* 关于预警参数的调整与优化 标杆企业：典型调查 行业指标：行业协会 市场变化：动态调整 中介机构： 国际国内标准： 纳税遵从风险： 征管质量要求：税收任务 * 动态纵向分析影响因素剔除 是否宏观经济调控因素影响 是否符合行业周期变化规律 是否是季节性因素影响 是否是出口因素影响 相关行业和税种的税收政策的调整 * 纵向趋势分析案例 流动比率=流动资金/流动负债*%，比率越高偿还短期债务的能力越强，经验值2:1。 某企业连续几个会计年度流动比率为： 58% 46% 37% 35% 26% 案头分析： 低于经验值2:1 趋势分析，呈现下降变动趋势 资金链条的连续性和流动性较差、偿债能力差，进一步融资，资金链条紧张，终止，断裂 * 纵向配比性分析 主营业务收入与成本费用、利润变动率配比分析 主营业务成本大于主营业务收入的“倒挂”经 营企业重点审核评估 增值率与利润率配比关联分析 * 总资产周转率 =（利润总额+利息支出）÷平均总资产×100%. 存货周转率 =主营业务成本÷〔（期初存货成本+期末存货成本）÷2〕×100%. 周转率 应纳税税额 隐瞒收入、虚增成本 * 3.投入产出分析法 纳税人产品结构，主要产品物耗、能耗等生产经营要素的同期间数据与历史数据、同行业平均数据以及其他相关经济指标进行比较分析。 如：单位产品能耗、物耗；百元收入运输费、百元成本料、工、费；毛利率、百元收入包装费、百元电费产量、销售收入（成本、费用）控制额、进项税额控制数等。 * 能耗测算法 评估期生产耗电量＝评估期耗电量－非生产耗电量 评估产量＝评估期生产耗电量÷单位产品耗电量 评估销售数量＝期初库存产成品数量+评估产量－期末库存产成品数量 评估应税销售收入＝评估销售数量×销售单价 问题值＝评估应税销售收入－申报应税销售收入 （注：预警值：单位产品耗电量为0.62度) 人有了知识，就会具备各种分析能力， 明辨是非的能力。 所以我们要勤恳读书，广泛阅读， 古人说“书中自有黄金屋。 ”通过阅读科技书籍，我们能丰富知识， 培养逻辑思维能力； 通过阅读文学作品，我们能提高文学鉴赏水平， 培养文学情趣； 通过阅读报刊，我们能增长见识，扩大自己的知识面。 有许多书籍还能培养我们的道德情操， 给我们巨大的精神力量， 鼓舞我们前进。 * * * 浪漫之都—大连欢迎您 纳税评估方法与技巧 * 李晓曼 教授  iabcman@  美国邓白氏集团 河北省地税局特聘顾问 山东省滕州国税局特聘顾问 大连交通大学兼职教授 * 研究领域： 税收风险管理 税收风险分析监控管理 税收风险分析识别与评价技术方法 重点行业税收风险监控模型建立与应用 税收风险应对与控制方法 税收风险评估方法及典型案例分析 研究成果： 出版专著《税收风险管理理论与方法》 《提升税收风险分析监控效能研究》获国家税务总局科研课题二等奖 中国税务杂志《税务研究》《国际税收》《中国经贸导刊》《财经问题研究》等刊物发表论文40余篇 * 一、纳税评估热点问题探讨 二、纳税评估方法与案例分析 * （一）国际理念的借鉴与税收征管改革要求 （二）《征管法》修改关于纳税评估的法律定位 （三）《纳税评估工作规程》关于操作与实施 （四）税收风险管理与纳税评估的发展 （五）纳税评估与税务稽查的关系 （六）纳税评估工作存在的问题 一、纳税评估热点问题探讨 * “工欲善其事，必先利其器” “不畏浮云遮望眼， 只缘你在最高峰” * 二、纳税评估技术方法与案例分析 * 一、纳税评估概述 基本流程 评估时限 评估原则 * * 税务机关受理申报 纳税人自主 申报 初步审核 （风险分析识别等级排序） 案头审核 实地审核 （一）税收征管（纳税评估）基本流程 法律救济 纳税评估 评定结果 风险未消除 评