ACCA学霸总结的FF7计算公式.pdfVIP

泽稷网校-财务金融证书在线教育领导品牌 ACCA 学霸总结的 F5-F7 计算公式 今天为大家分享的干货是 ACCA F5-F7 经常遇到的计算公式，希望对大家有所帮助！也欢 迎安利给其他的ACCAer 们！ F5 公式 1、制造业 纳额=产销润+其他润+(营外入-营外支) 产销润=产销净额-产销本-产销税-(销、管、财费) 产销净额=产销总额-(销退+销折让) 产销本=产品本+初产品存-末产品存 产品本=本期生本+初半品、在品-末半品、在品 本期产本=本期耗直材、工资+制费 2、商业 纳额=销润+其他润+营外收-营外支 销润=销净-销本-销税-(销、管、财费) 销净=销总-(销退+销折让) 销本=初商存+[本进-(进货退+进货折)+进货费]-末商存 *注意制造业和商业的共同的地方 3、服务业纳额=主业净+营外收-营外支 主业净=业收总-(业税+业支+管、财费) * 以下是税收优惠 4 、再投资退税额=再资额/(1-原企率与地率和) ×原企率×退率 泽稷网校-财务金融证书在线教育领导品牌 5、外投者源于外企一年的税后利润一或多次直接再投资，退税的累再投额不超下式： 再投限额=(税后利属年外投企纳得额-该年外投企实纳税) ×该年外投者占外企股权比(分配 比) *境外所得已纳税款扣除 6、境外税扣限=境内、外所得税法计纳税×源外国得额/境内外所得总额 7、应纳企税=应纳得额×企率 8、应纳地税=应纳得额×地率 *按年(终了后5 个月汇算清缴)计，分季(终后15 日)预缴，多退少补。 9、季预缴企税=季纳得额×率=上年纳得额×1/4 ×率 10、季预缴地税=季纳得额×地率=上年纳得额×1/4 ×地率 11、年纳企税=年纳额×企率 年汇缴企纳税=年纳税-1-4 季预缴企税-减征所得税-外税扣额 12、年纳地税=年纳得额×地率 年汇清缴地税额=年纳地税-1-4 季预缴地税-减征地税 13、境外税抵限额=境内、外得按税法计税×源某外国所得/境内、外所得和 汇总计纳所得税=境内、境外所得额×率-境外税抵扣额 14、国内支付单位与外企签借贷技术转让财产租赁合同协议，按规定付的利息、租金、 特许权使用费等款项，计入本期国内支付单位的成本、费用，无论是否实际付均认同已付， 且按规定代扣代缴外国企业预提所得税。 预提实扣缴税=支付单位付额×预提税率 15、再投退税=[再投额/1-(企率+地率)] ×企率×退率 16、所得税汇缴： 年纳税=年纳得额×(企率+地率) 泽稷网校-财务金融证书在线教育领导品牌 税汇缴补(退)税=年纳税-减免税-政策抵免税-预缴税+境外补税 F6 公式 个人所得税 1、个体工商生产经营 纳税=纳得额×率-速扣数=(年收入-本费损) ×率-速扣数 所得额 税率 扣除数 5000 5% 0 5000-10000 10% 250 10000-30000 20% 1250 30000-50000 30% 4250 50000 35% 6750 2、独资和合伙企生产经营所得 (一)查账征收 投资者兴办两个或以上独资企，年终汇缴按下式： 纳得额= ∑各企经营所得 纳税=纳得额×率-速扣数 本企纳税=纳税×经营所得/ ∑各企经营所得 本企补缴税=本企纳税-本企预缴税 (二)核定征收 (1)纳税=纳得额×率 (2)纳得额=收入×率=本费支/(1-率) ×率 3、企事业承包承租经营 泽稷网校-财务金融证书在线教育领导品牌 纳税=纳得额×率-速扣数=(年纳税收入-费用) ×率-速扣数 4 、劳务报酬 20000 20% 0 20000-50000 30% 2000 50000 40% 7000 (1) 次收入4 ，000 元 纳税=纳得额×率=(次收入-800) ×20% (2) 次收入4，000 纳税=纳得额×率=次收入×(1-20%) ×率 (3) 次收入20，000 纳税=纳得额×率-速扣数=次收入×(1-20%) ×率-速扣数 (4) 为纳税人代扣税款 A 、不含税收入3 ，360 A)纳