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项目二 货币资金的核算-出纳岗位 工作任务一 库存现金核算 工作任务二 银行存款核算 工作任务三 其他货币资金核算 工作任务二 银行存款核算 子任务一银行存款的核算 子任务二银行存款的清查 任务要求： 1.查找企业银行存款日记账余额与银行对账单余额不一致的原因； 2.找出企业与银行之间的未达账项； 3.确定企业在2011.5月末银行存款的实有数。 任务指导 —企业的银行存款日记账的余额应与银行对账单的余额相等，但在实际工作中，两者往往不一致 其原因包括： （1）双方本身记账有误 （2）存在未达账项 ——在查明双方记账无误后，企业应重点审查未达账项。 任务指导 ——存在未达账项可通过编制银行存款余额调节表进行调节。 子任务二 银行存款的清查 银行存款日记账 2011年5月 账号：14679 某企业2011年5月的银行存款日记账与对账单的资料如下： 2000 23 30000 20 日 月 31 11 5 3 1 略 摘要 52000 20000 借方 40000 10000 10000 略 5 余额 贷方 凭证 2011年 银行对账单 2011年5月 账号：14679 5000 25 30000 20 日 月 31 11 6 3 1 略 摘要 10000 借方 35000 50000 20000 10000 略 5 余额 贷方 凭证 2011年 ① ② ③ ④ 企业记增加 企业记减少 银行记减少 银行记增加 核对 核对 任务情景 未达账项： 对于同一项业务，企业与银行之间一方已登记入账，另一方由于没有接到有关结算凭证而尚未记账的事项。未达账项的四种情况： 任务指导 企业记增加，银行未记增加。 企业记减少，银行未记减少。 银行记增加，企业未记增加。 银行记减少，企业未记减少。 调整后的余额 调整后的余额 银行对账单余额 加：企业已收银行未收款项 减：企业已付银行未付款项 银行存款日记账余额 加：银行已收企业未收款项 减：银行已付企业未付款项 金额 项 目 金额 项 目 任务解决 银行存款日记账 2011年5月 账号：14679 2000 23 30000 20 日 月 31 11 5 3 1 略 摘要 52000 20000 借方 40000 10000 10000 略 5 余额 贷方 凭证 2011年 银行对账单 2011年5月 账号：14679 5000 25 30000 20 日 月 31 11 6 3 1 略 摘要 10000 借方 35000 50000 20000 10000 略 5 余额 贷方 凭证 2011年 ① ② ③ ④ 图中①②③④标号为未达账项。 企业记增加 企业记减少 银行记减少 银行记增加 核对 核对 银行存款余额调节表 2011年5月31日 85000 调整后余额 85000 调整后余额 35000 52000 2000 银行对账单余额 加：企业记增加银行未记增加 减：企业记减少银行未记减少 40000 50000 5000 银行存款日记账余额 加：银行记增加企业未记增加 减：银行记减少企业未记减少 金额 项目 金额 项目 注意 “银行存款余额调节表”的二个作用： 一是用来核对银行存款的工具，它不是原始凭证，不可以作为企业银行存款核算的依据。 二是其调整后余额反应了企业可以动用的银行存款数额。 主编：…… 撰稿教师：……（以姓氏为序） 制作：…… 责任编辑：…… 电子编辑：…… * * * 电气控制与PLC应用 电气控制与PLC应用 * * * 会计实务 2 3 4 5 6 1 课程介绍 课程定位与目标 课程设计 教学内容 教学方法 学生情况 考核要求 一、课程定位与培养目标 1.专业人才培养目标与主要核心课程设置 （1）专业人才培养目标 高等技术应用性专门人才 培养德、智、体、美全面发展，具有良好的职业道德和职业素养，具备会计核算能力的高素质技能型人才。 能够从事多种会计相关岗位工作。具有一定的财务软件应用能力及财务分析能力。 1.专业人才培养目标与主要核心课程设置 一、课程定位与培养目标 (2)专业核心课程设置 主要核心 课程 基础会计 财务会