包括转让或到期收回短期投资（除现金等价物外）而收到.pptVIP

2、投资活动产生的现金流量 （1）收回投资收到的现金 包括: 转让或到期收回短期投资(除现金等价物外)而收到的现金； 收回或转让长期股权投资而收到的现金（包括所产生的投资收益）； 收回长期债券投资而收到的现金[不包括收回的利息（单列）]。 注意： 不包括投资收回时，收回的非现金资产部分。 （2）取得投资收益所收到的现金 股权性投资收到的现金股利或利润； 债权性投资收到的利息（包括作为一般现金等价物的债券投资的利息收入） 注意 * 强调实际收到的部分； * 不包括： 收到的股票股利； 收到购买时已宣告未发放的现 金股利----其他 （3）处置固定资产、无形资产和其他长期资产而收到的现金净额 注意： 该项目为现金流入净额，计算结果如果为负数，则应填列在“支付的其他与投资活动有关的现金”中）。 长期资产自然灾害损失的保险赔偿收入应列在此； 例如： 企业出售一台设备，其账面原值为40万元，已提折旧为15万元，出售收入为30万元，支付清理费用为0.28万元。 现金流入 300 000 现金流出 2 800 现金净流入 297 200 （4）收到的其他与投资活动有关的现金 （5）购建固定资产、无形资产和其他长期资产而支付的现金净额 购建固定资产而支付的现金包括： A、购买设备支付的款项； B、在建工程支付的款项： 购买工程材料； 支付工程人员工资； 支付的有关税金； 支付管理费用； 支付机械费用等。 不包括： 融资租赁固定资产所支付的租金 ----筹资活动 所支付的资本化的借款利息 ----筹资活动 分期付款购买固定资产时，首次支付的款项包括于此，以后各期支付的款项 ----“筹资活动—其他” 购买无形资产支付的现金包括： 外购----实际支付的全部现金； 自创----依法取得时支付的现金。 (6)投资所支付的现金 包括： 除现金等价物以外的长、短期债券投资和股权投资的全部实际支出（买价和相关税费）。 不包括： 作为现金等价物的投资 购买时支付的已宣告未领取的现金股利 ----作为“其他” 购买时支付的已到期未领取的利息 ----作为“其他” （7）支付的其他与投资活动有关的现金 3、筹资活动所产生的现金流量 （1）吸收权益性投资所收到的现金 反映企业通过发行股票等方式筹集资本所收到的现金净额。 注意： *委托金融机构发行时，由金融机构支付，企业负担，直接从发行收入中扣除的发行费用（如佣金等），应直接从发行收入中扣除。 *为发行股票而发生的审计费、咨询费等，不包括在内，应作为“流出”处理。 （2）取得借款所收到的现金 （3）收到的其他与筹资活动有关的现金 （4）偿还债务所支付的现金 仅指偿还借款或到期债券所支付的“本金”。 （5）分配股利、利润或偿付利息所支付的现金 注意： 股利----支付的现金股利； 利息----不论是否资本化均在此反映 （6）支付的其他与筹资活动有关的现金 4、汇率变动对现金的影响 因上述现金流入、流出，所涉及的外币流入或流出是按业务发生时的汇率折算的，而作为会计报表所报告应以期末汇率为准，汇率变动的影响单独在此列示。 例如： 某企业当期出口商品一批，售价为100万美元，当日汇率为1：8.25；进口商品一批，价值50万美元，当日汇率为1：8.30。资产负债表日汇率为1:8.31。假设无其他业务。 汇率变动对现金流入的影响： 100*(8.31-8.25)=￥6