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2015年注册会计师资格考试内部资料
审计
第二章 审计计划
知识点：审计初步业务活动的目的和内容
● 详细描述：
注册会计师在计划审计工作时，需要开展初步业务活动。
（一）初步业务活动的目的:
1.具备执行业务所需的独立性和能力；
2.不存在因管理层诚信问题而可能影响注册会计师保持该项业务的
意愿的事项；
3.与被审计单位之间不存在对业务约定条款的误解。
（二）初步业务活动的内容
1.针对保持客户关系和具体审计业务实施相应的质量控制程序；
2.评价遵守相关职业道德要求的情况；
3.就审计业务约定条款达成一致意见。
补充：初步业务活动工作底稿—业务承接评价表
业务承接评价表:
1.客户法定名称（中/英文）：
2.客户地址：
3.客户性质（国有/外商投资/民营/其他）：
4.客户所属行业、业务性质与主要业务：
5.最初接触途径（详细说明）
（1）本所职工引荐______________________
（2）外部人员引荐______________________
（3）其他（详细说明）__________________
6.客户要求我们提供审计服务的目的以及出具审计报告的日期：
7.治理层及管理层关键人员（姓名与职位）：
8.主要财务人员（姓名与职位）：
9.直接控股母公司、间接控股母公司、最终控股母公司的名称、地址、
相互关系、主营业务及持股比例：
10.子公司的名称、地址、相互关系、主营业务及持股比例：
11.合营企业的名称、地址、相互关系、主营业务及持股比例：
12.联营企业的名称、地址、相互关系、主营业务及持股比例：
13.分公司名称、地址、相互关系、主营业务：
14.客户主管税务机关：
15.客户法律顾问或委托律师（机构、经办人、联系方式）：
16.客户常年会计顾问（机构、经办人、联系方式）：
17.前任注册会计师（机构、经办人、联系方式），变更会计师事
务所的原因，以及最近三年变更会计师事务所的频率。
18.根据对客户及其环境的了解，记录下列事项：
(1.客户的诚信)
（2.经营风险）
（3.财务状况）
客户的风险级别（高/中/低）：____________
19.根据本所目前的情况，考虑下列事项：
（1.项目组的时间和资源）
（2.项目组的专业胜任能力）
（3.独立性和经济利益）
（4.自我评价）
（5.关联关系）
（6.外界压力）
（7.预计收取的费用及可回收比率）
项目负责合伙人：
基于上述方面，我们_____（接受或不接受）此项业务。
风险管理负责人（必要时）：
基于上述方面，我们_____（接受或不接受）此项业务。
签名______________________ 签名____________________
日期______________________ 日期____________________
例题：
1.在本期审计业务开始时，注册会计师应当开展的初步业务活动是（）。
(根据2009年原制度考题修订）
A.就审计范围与被审计单位管理层沟通
B.获取被审计单位管理层书面声明
C.就审计责任与被审计单位治理层沟通
D.评价项目组成员的独立性
正确答案：D
解析：初步业务活动的内容主要包括三个方面：（1)针对保持客户关系和具
体审计业务实施相应的质量控制程序；（2)评价遵守相关职业道德要求的情
况；（3)就审计业务约定条款达成一致意见。选项D的内容属于“评价遵
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