关于研究无锡飞云球业股份有限公司挂牌申请文件的第一次反馈意.PDFVIP

关于无锡飞云球业股份有限公司 挂牌申请文件的第一次反馈意见 无锡飞云球业股份有限公司并招商证券股份有限公司: 现对由招商证券股份有限公司 （以下简称“主办券商”） 推荐的无锡飞云球业股份有限公司 （以下简称“公司”）及 其股票在全国中小企业股份转让系统 （以下简称“全国股转 系统”）挂牌并公开转让的申请文件提出反馈意见，请公司与 主办券商予以落实，将完成的反馈意见回复与主办券商内核 /质控部门编制反馈督查报告 （模板见附件一），通过全国股 转系统业务支持平台一并提交。 一、公司特殊问题 1、请公司说明报告期初至申报审查期间，公司是否存 在控股股东、实际控制人及其关联方占用公司资金的情形， 若存在，请公司披露资金占用情况，包括且不限于占用主体、 发生的时间与次数、金额、决策程序的完备性、资金占用费 的支付情况、是否违反相应承诺、规范情况。 请主办券商、律师及会计师核查前述事项，并就公司是 否符合挂牌条件发表明确意见。 2、请主办券商及律师按照《关于对失信主体实施联合 1 / 18 惩戒措施的监管问答》核查并说明：（1）申请挂牌公司及法 定代表人、控股股东、实际控制人、董事、监事、高级管理 人员，以及控股子公司是否为失信联合惩戒对象，公司是否 符合监管要求，主办券商及律师是否按要求进行核查和推荐； （2）前述主体是否存在因违法行为而被列入环保、食品药品、 产品质量、税收违法和其他领域各级监管部门公布的其他形 式“黑名单”的情形，结合具体情况对申请挂牌公司是否符 合“合法规范经营”的挂牌条件出具明确意见。 3、关于在区域股权转让市场挂牌。请公司说明公司是 否曾在区域股权转让市场进行挂牌。存在前述情形的，公司 应在向全国股转系统提交申请挂牌文件前在区域股权转让 市场停牌，并在全国股转系统挂牌前完成区域股权转让市场 摘牌手续；同时请公司说明公司在区域股权转让市场挂牌期 间融资及股权转让的具体情况，是否严格遵守 《国务院关于 清理整顿各类交易场所切实防范金融风险的决定》（国发 〔2011〕38 号）的规定。 请主办券商及律师核查前述事项，并就公司是否符合挂 牌条件发表明确意见。 4、请公司按照督查报告格式指引的要求和货币单位检 查公开披露文件中最近两年及一期的主要会计数据和财务 指标简表。如错误,请说明差异的具体内容、原因并予以更正。 由于改制折股及增资导致每股收益、每股净资产等财务指标 2 / 18 发生较大波动的，应简明扼要说明波动原因、计算依据、计 算方法并根据报告期最近一期股本数补充计算可比每股指 标。如存在每股净资产小于 1 的情况，应披露原因。 5、关于不规范票据贴现。公开转让说明书中披露：“公 司急需现金时会通过实际控制人马国伟将临近到期解付的 票据转让给现金流较好的朋友以获取现金，并将取得的现金 直接用于人工工资发放、费用报销及零星采购等日常现金支 付”。请公司：（1）补充披露上述票据贴现的发生情况、具 体过程和资金流转情况，是否履行了必要的程序；（2）补充 披露违规票据的解付情况，是否存在逾期及欠息、是否给相 关方造成损失；如存在未解付票据，请补充披露未解付的原 因及依据，并对未解付票据金额对公司财务的影响程度进行 分析披露；（3）补充分析披露采用该等票据融资与采用其他 合法融资方式的融资成本的差异及对公司财务状况的影响， 说明若不采用该等票据融资方式是否对公司持续经营造成 影响；（4）补充披露对于票据保管和支付、资金收付等管理 制度、内控制度的建立和执行情况；（5）补充披露未将票据 贴现取得现金及支付进行账务处理的原因，并量化测算对财 务报表造成的影响。请主办券商及会计师针对以上问题及公 司财务是否规范、财务报表是否真实、完整、准确，内控制 度的建立、执行是否有效、是否存在资金体外循环、坐收坐 支等情形进行核查、说明尽调核查具体过程及依据并发表明 3 / 18 确核查意见。请主办券商和律师对公司是否符合“合法规范 经营”的挂牌条件发表明确核查意见并详细说明判断依据。 6、关于现金流量。公司报告期内 “销售商品、提供劳务 收到的现金”大幅低于公司营业收入， “购买商品、接受劳 务提供的现金”大幅低于公司营