2015年企业重点财税问题实务处理.ppt

2.填报举例 【案例】A公司与承租人B公司签订三年房屋合同，租期是2014年7月1日到2017年6月30日，年租金每年12万元，合同约定三年租金提前在合同签订日一次性支付，假设不考虑其他税费。 【解析】（1）会计处理 2014年7月收到租金36万元 借：银行存款 36 贷：预收账款 36 2014年12月31日确认租金收入 借：预收账款 6 贷：其他业务收入 6 （2）税务处理： 应当按照约定应付利息日确认收入，则2014年会计确认租金收入6万元，税收确认租金收入36万元，应纳税调整增加30万元，2015、2016、2017年相应进行纳税调整减少。 一般企业成本支出明细表中与收入对应项目指标的合理性确认 一般企业成本支出明细表 行次 项 目 金 额 1 一、营业成本（2+9） 　 2 （一）主营业务成本（3+5+6+7+8） 　 3 1.销售商品成本 　 4 其中:非货币性资产交换成本 　 5 2.提供劳务成本 　 6 3.建造合同成本 　 7 4.