2016年营改增申报表填写讲解.pptVIP

主表第 19栏“应纳税额”“一般项目”列“本月数”＝第 11栏“销项税额”“一般项目”列“本月数”-第 18栏“实际抵扣税额”“一般项目”列“本月数”-第 18栏“实际抵扣税额”“一般项目”列“本年累计”。 即：500000-300000-80000=120000 4.第 20栏“期末留抵税额”“一般项目”列“本年累计”本栏“一般项目”列“本年累计”＝第 13栏“上期留抵税额”“一般项目”列“本年累计”-第 18栏“实际抵扣税额”“一般项目”列“本年累计”。 即：100000-80000=20000。 这 20000元是期末尚未抵扣完的挂账留抵税额，可以结转至下期继续在货物及劳务的销项税额中抵扣。 二、增值税纳税申报表的填写 附表（一）的主要变化： 1.将原表中有关“有形动产租赁服务”、“应税服务”的表述，统一修改为“服务、不动产和无形资产”，共涉及6个栏次。 2.将简易计税栏目中的第9行拆分为9a、9b，用来填写新增5%征收率的“服务、不动产和无形资产”项目。 二、增值税纳税申报表的填写 附表（二）的主要变化： 1.将原表中第8、33栏的表述由“运输费用结算单据”改为“其他”；删去第15栏关于“非应税项目用”的表述；第20栏的表述由“红字专用发票通知单注明的进项税额”改为“红字专用发票信息表注明的进项税额”。 2.启用原表中未使用的第9、10栏。 2016年6月5日，某市