2009税务代理真题与答案.docVIP

2009代理真题及答案 2009年注册税务师考试__代理__真题及答案 一、单项选择题（共10题，每题1分。每题的备选项中，只有1个最符合题意） 1.纳税人超过应纳税额多缴纳的税款，自结算税款之日起()年内发现的，可以向税务机关要求退还多缴的税款，并加算银行同期存款利息。 A.1???B.2 C.3???D.4 2.下列关于停业的税务管理，表述正确的是()。 A.定期定额征收方式的个体工商户停业期不得超过半年 B.若停业期间发生经营行为时，不需要申报缴纳税款 C.纳税人办理停业登记，税务机关收存其税务登记证正本，纳税人保留副本 D.一旦纳税人申请停业，其未使用完的发票由税务机关予以收存 3.甲厂系由乙公司和丙商场共同投资的食品生产企业。因经营情况变化，经投资双方协商，丙商场将其持有甲厂的全部股权转让给乙公司，并签订转让协议，于2008年4月18日向产权转移中心和工商行政管理部门办理了相关的登记手续。甲厂投资主体变化后，有关各方的税务登记，正确的做法是()。 A.甲厂、乙公司和丙商场分别办理变更税务登记 B.甲厂应办理变更税务登记：乙公司和丙商场不需要办理任何税务登记手续 C.甲厂应先办注销税务登记，再办设立税务登记：乙公司和丙商场分别办理变更税务登记 D.甲厂应先办注销税务登记，再办设立税务登记：乙公司和丙商场不需要办理任何税务登记手 4.下列销售不动产涉及的会计分录，不正确的是()。 ??A.企业销售不动产??????????? 借：银行存款???????????????? 贷：固定资产清理??????????????? B.计算缴纳营业税 借：应交税费 贷：固定资产清理 ??C.发生固定资产清理费用?????????? 借：固定资产清理???????????????????? 贷：银行存款?????????????????????? D.销售不动产的净收益 借：固定资产清理 ???贷：营业外收入 ??5.某公司股东（自然人）将全部股权转让给第二方，财务人员认为此股权转让过程中涉及资产转让，应交纳流转税。关于该转让行为的性质及应纳税种，下列说法正确的是()。 A.该转让行为属于股权转让行为，不征收营业税 B.该转让行为属于资产整体转让，应征收增值税 C.该转让行为属于财产转让行为，对转让方不征收流转税，应征收企业所得税 D.该转让行为属于股权转让行为，应征收营业税 6.下列关于个人独资企业计算个人所得税时有关扣除项目的表述，正确的是()。 A.企业发生的工会经费、职工福利费扣除比例分别是14％、2.5％ B.投资者及职工工资不得在税前扣除 C.企业年度内发生的业务招待费超出当年销售收入5‰的部分，可在以后纳税年度内扣除 D.企业计提的各种准备金不得在税前扣除 7.某房地产开发企业2008年7月将自行开发的商品房作价为500万元对外投资（开发成本为300万元)。对该项投资，正确的税务处理是()。 A.不需缴纳营业税、土地增值税和企业所得税 B.以500万元确认为销售收入，分别按规定计算缴纳营业税、土地增值税和企业所得税 C.不需要缴纳营业税，以500万元确认为销售收入计算缴纳土地增值税和企业所得税 D.不需要缴纳营业税和土地增值税，以500万元确认为销售收入计算缴纳企业所得税 8.下列关于印花税征收的表述，正确的是()。 A.源泉扣缴是印花税的征税方法之一 B.总承包单位将部分项目分包给其他公司，因分包部分在总承合同中已缴纳印花税，故不必再次贴花 C.印花税的税率有三种形式，即比例税率，定额税率和累进税率 D.印花税的纳税人是指书立合同的当事人，不包括合同的担保人、证人和鉴定人 9.对公司银行贷款逾期的罚息，正确的财务或税务处理是()。 A.罚息属于企业所得税法规定的不可以扣除的罚款支出 B.银行贷款发生的罚息应在企业“财务费用”科目贷方反映 C.罚息不属于行政罚款，类似于经济合同的违约金，可以在企业所得税税前扣除 D.因银行贷款发生罚息，属于与企业生产经营无关的支出，应在“营业外支出”中核算，不得在企业所得税前扣除 10.下列行政复议情形中，需终止行政复议的是()。 A.行政复议申请受理后，发现其他复议机关已经先于本机关受理的 B.因不可抗力，致使复议机关暂时无法调查了解情况的 C.申请人申请停止执行，复议机关认为其要求合理的 D.申请人要求被申请人履行法定职责，被申请人正在履行的 二、多项选择题(共10题，每题2分。每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得0.5分。) 1.注册税务师接受委托从事的下列业务中，属于涉税服务业务的有()。 ??A.出具企业税前弥补亏损鉴证报告??? B.举办最新税收政策培训 ??C.出具企业财产损失鉴证报告?????? D.进行税收筹