建立国库动态监控机制提高财政支出管理水平.pdfVIP

金 融 会 计 建立国库动态监控机制 E1c- 财政支出管理水伞 赵贵青 自2002 年开始，以建立现代财政 支付管理制度相关提取现金规定提取 析表格多角度 、多层次地反映财政资 国库管理制度改革为 目标，积极推行 现金 ，导致大量现金从零余额账户提 金支付情况。 国库集 中支付制度改革 ，经过几年的 取出来，游离于国库单一账户体系监 四是综合查询: 提供财政资金支 改革实践 ，试点单位不断扩大 ，资金范 督之外，可能出现违规违纪行为。4 、代 付信息的复合条件查询和汇总功能， 围不断扩大，制度体系逐步完善 ，业务 理银行是否及时、足额垫支国库集中 监控系统不仅反映单笔支付活动的详 流程乃支付程序 日趋规范，财政支 出 支付资金后才与清算银行进行清算 ， 细记录，而且可以从总体上反映一个 管理水平显著提高。改革初期仅选择 5 在 目前的情况下 ，无法及时发现，等 部门或一个单位在一定时期内各类财 个部门进行改革试点。截止2006 年 等。以上问题不容忽视 ，需尽快建立动 政资金的流向和具体活动情况 ，为监 底 ，自治区级 100 个部门，7 15 个预算 态监控机制来解决。 控综合分析、宏观反映财政资金的支 单位全部纳入了国库集 中支付改革范 一、动态监控机制的构成及功能 付动态提供了基础。 围。2006 年国库集中支付总额 125 亿 动态监控机制 ，是指财政国库部 二、实施动态监控的意义和作用 元，占本级总支出的78、。。 门通过运用先进的计算机技术和网络 (一) 动态监控是对政 国库部门的 但是随着 国库集 中支们改革的不 系统，建立预算执行的动态监控系统， 重要职责。按照国际通行做法，财政国 断深人发展 ，函待研究解决的问题逐 实时监控财政支 出的具体活动情况， 库管理职能应当包括收支运行、分析 渐暴露出来，如: 1、授权支付方式仍 占 使财政资金整个运行都在财政部 门的 预测、科学理财三个方面。我国财政国 较大比重，占45% 以上，如何对预算单 监控之内。系统不仅能够实时提供上 库管理职能体系，包括代表政府控制 位授权支付资金流向进行监控 ，将违 述信息，而且对违规或不规范活动进 预算执行、反馈分析预算执行信息、安 法违纪行为在动态监控之下 ，已成为 行预警，使财政部门及时发现疑点和 全有效管理 国库现金和政府债务等一 改革面临的一项重要任务。2 、预算单 问题，保证财政资金高效、安全、规范 系列管理职能。财政 国库职能以及 国 位银行账户新老账户并存 ，增加了账 运行 。 库集中支付改革的特点决定了要求加 户管理的难度。实行国库集中支付制 一是实时监控: 对财政资金支付 强财政资金支付的监督管理，堵塞资 度改革后，为预算单位开设了零余额 活动进行全过程进行跟踪，对每一笔 金支付的漏洞，防范资金支付的风险， 账户，但在实际操作中由于往来款项、 资金的支付情况，如: 谁支付、付多少 从支付的源头上制止和防范违法违纪 银行贷款、经营性收支等核算的需要， 款、从什么账户付、付的什么款、收款 行为的发生。财政部领导曾提出 “预算 预算单位原实有资金帐账户难以完全 人是谁、收款人银行信息、什么时间进 执行管理的效率和监控水平进一步提 取消，形成新老账户并存的局面。这种 行的交易等信息都能在监控系统中实 高”，要求 L“} 国库集中收付新机制为 账户