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管理会计作业***创业项目分析报告课程名称：管理会计班级名称：12注会本3班小组成员：龙仲友 孙怡聪时间目录项目概况：公司名称、地址、生产状况、项目特色、项目可行性分析等项目的成本性态分析：固定成本、变动成本项目定价分析项目的利润预测（变动成本法，三年）项目的盈亏临界点分析项目的目标利润分析项目的敏感性分析项目概况：公司名称：那些花儿地址：北京市朝阳区东三环中路生产状况：货源充足 项目特色：货源充足，各种颜色，项目可行性分析：强势：拥有强大的货源供应，先进的培植技术让四季都能得到各种各样的花。弱势：花的凋谢期的较快，是较大的易耗品，对于市场的把握要求较高，否则容易造成巨额亏损。机会：随着社会的发展，各种婚庆、展会、情人节，纪念日等的流行，花的需求量也越来越多。威胁：花木盆景具有季节性强，养护技术要求高。项目的成本性态分析项目固定成本项目变动成本店面租金15000元/月玫瑰花2元/支员工工资30000元/月蓝色妖姬5元/支工具2000元百合5元/支水电费1000元/月康乃馨3元/支装修费4000元马蹄莲7元/支空调2000元郁金香7元/支电脑3000元向日葵5元/支冰柜2000元扶郎3元/支广告费2000/年包装费（含花泥、花篮等）1元/支项目定价分析根据市场调查情况我们为下面各种花做出定价，以下均为市场平均定价。项目定价（单位：元/支）玫瑰7蓝色妖姬15百合13康乃馨8马蹄莲20郁金香20向日葵12扶郎8包装费（含花泥、花篮等）8项目利润预测第一年项目预计年销量成本（元）收入（元）玫瑰2700054000189000蓝色妖姬1800900027000百合72003600093600康乃馨1800054000144000马蹄莲540037800108000郁金香720050400144000向日葵54002700064800扶郎1800054000144000包装费（花泥、花篮等）9000090000720000合计4122001634400第二年空调、电脑、冰柜和工具均按直线法计提折旧，期限5年折旧额=（2000+2000+3000+20000）/5=1600（元）计入制造费用假设第二年和第一年销量一样则主营业务成本=412200主营业务收入=1634400第三年根据市场行情，花店逐渐增多，销量有所减少项目预计年销量成本（元）收入（元）玫瑰2000040000140000蓝色妖姬1000500015000百合60003000078000康乃馨1500045000120000马蹄莲500035000100000郁金香700049000140000向日葵50002500060000扶郎1800054000144000包装费（花泥、花篮等）7700077000616000合计3600001413000未来三年利润预测（包装费单独计价）第一年（元）第二年（元）第三年（元）销售收入163440016344001413000销售成本412200412200360000贡献毛益122220012222001053000固定成本：固定性制造费理费用和销售费用392000392000392000固定成本小计578600574600574600税前利润643600647600478400项目的盈亏临界点分析第一年盈亏销售临界点销售量产品玫瑰蓝色妖姬百合康乃馨马蹄莲郁金香向日葵扶郎包装费（花篮、花泥）销售数量2700018007200180005400720054001800077000单位贡献毛益510851313757设定当瑰销售量为x朵，其他品种构成比例销售时，我们的项目可以达到不盈不亏的状态，则有5x+(10*1800/27000)x+(8*7200/27000)x+(5*18000/27000)x+(13*5400/27000)x+(13*7200/27000)x+(7*5400/27000)x+(5*18000/27000)x+(7*77000/27000)x=578600X=13813产品玫瑰蓝色妖姬百合康乃馨马蹄莲郁金香向日葵扶郎包装费（花篮、花泥）保本销售量1381392136849209276336842763920946046项目的目标利润分析销售玫瑰的年目标销售量=27000支目标利润=27000*5-578600*（189000/1634400）=68091.41元销售蓝色妖姬的年目标销售量=1800支目标利润=1800*10-578600*（27000/1634400）=8441.63元销售百合的年目标销售量=7200支目标利润=7200*8-578600*（93600/1634400）=24464.32元销售康乃馨的年目标销售量=18000支目标利润=18000*5-