资产负债表编制方法398418914.docVIP

资产负债表编制方法　　 会企01表 编制单位：××有限公司 20×8年12月31日 单位：元 资　产 期末余额 年初余额 负债和所有者权益 （或股东权益） 期末余额 年初余额 流动资产： ? ? 流动负债： ? ? 　货币资金 ? ? 　短期借款 ? ? 　交易性金融资产 ? ? 　交易性金融负债 ? ? 　应收票据 ? ? 　应付票据 ? ? 　应收账款 ? ? 　应付账款 ? ? 　预付款项 ? ? 　预收款项 ? ? 　应收利息 ? ? 　应付职工薪酬 ? ? 　应收股利 ? ? 　应交税费 ? ? 　其他应收款 ? ? 　应付利息 ? ? 　存货 ? ? 　应付股利 ? ? 　一年内到期的非流动资产 ? ? 　其他应付款 ? ? 　其他流动资产 ? ? 　一年内到期的非流动负债 ? ? 流动资产合计 ? ? 　其他流动负债 ? ? 非流动资产： ? ? 流动负债合计 ? ? 　可供出售金融资产 ? ? 非流动负债： ? ? 　持有至到期投资 ? ? 　长期借款 ? ? 　长期应收款 ? ? 　应付债券 ? ? 　长期股权投资 ? ? 　长期应付款 ? ? 　投资性房地产 ? ? 　专项应付款 ? ? 　固定资产 ? ? 　预计负债 ? ? 　在建工程 ? ? 　递延所得税负债 ? ? 　工程物资 ? ? 　其他非流动负债 ? ? 　固定资产清理 ? ? 非流动负债合计 ? ? 　生产性生物资产 ? ? 负债合计 ? ? 　油气资产 ? ? 所有者权益（或股东权益）： ? ? 　无形资产 ? ? 　实收资本（或股本） ? ? 　开发支出 ? ? 　资本公积 ? ? 　商誉 ? ? 　减：库存股 ? ? 　长期待摊费用 ? ? 　盈余公积 ? ? 　递延所得税资产 ? ? 　未分配利润 ? ? 　其他非流动资产 ? ? 所有者权益（或股东权益）合计 ? ? 非流动资产合计 ? ? ? ? ? 资产总计 ? ? 负债和所有者权益（或股东权益）总计 ? ? 　　财务报表的编制，基本都是通过对日常会计核算记录的数据加以归集、整理来实现的。为了提供比较信息，资产负债表的各项目均需填列“年初余额”和“期末余额”两栏数字。其中，“年初余额”栏内各项目的数字，可根据上年末资产负债表“期末余额”栏相应项目的数字填列。如果本年度资产负债表规定的各个项目的名称和内容与上年度不相一致，应当对上年年末资产负债表各个项目的名称和数字按照本年度的规定进行调整。“期末余额”栏各项目的填列方法如下： 　　（一）根据明细账户期末余额分析计算填列 　　资产负债表中一部分项目的“期末余额”需要根据有关明细账户的期末余额分析计算填列。 　　1.“应收账款”项目，应根据“应收账款”账户和“预收账款”账户所属明细账户的期末借方余额合计数，减去“坏账准备”账户中有关应收账款计提的坏账准备期末余额后的金额填列。 　　2.“预付款项”项目，应根据“预付账款”账户和“应付账款”账户所属明细账户的期末借方余额合计数，减去“坏账准备”账户中有关预付款项计提的坏账准备期末余额后的金额填列。 　　3.“应付账款”项目，应根据“应付账款”账户和“预付账款”账户所属明细账户的期末贷方余额合计数填列。 　　4.“预收款项”项目，应根据“预收账款”账户和“应收账款”账户所属明细账户的期末贷方余额合计数填列。 　　5.“应收票据”、“应收股利”、“应收利息”、“其他应收款”项目应根据各相应账户的期末余额，减去“坏账准备”账户中相应各项目计提的坏账准备期末余额后的金额填列。 　　（二）根据总账账户期末余额计算填列 　　资产负债表中一部分项目的“期末余额”需要根据有关总账账户的期末余额计算填列。 　　1.“货币资金”项目，应根据“库存现金”、“银行存款”和“其他货币资金”等账户的期末余额合计填列。 　　2.“未分配利润”项目，应根据“本年利润”账户和“利润分配”账户的期末余额计算填列，如为未弥补亏损，则在本项目内以“一”号填列，年末结账后，“本年利润”账户已无余额，“未分配利润”项目应根据“利润分配”账户的年末余额直接填列，贷方余额以正数填列，如为借方余额，应以“一”号填列。 　　3.“存货”项目，应根据“材料采购（或在途物资）”、“原材料”、“周转材料”、“库存商品”、“委托加工物资”、“生产成本”等账户的期末余额之和，减去“存货跌价准备”账户期末余额后的金额填列。 　　4.“固定资产”项目，应根据“固定资产”账户的期末余额减去“累计折旧”、“固定资产减值准备”账户期末余额后的净额填列。 　　5.“无形资产”项目，应根据“无形资产”账户的期末余额减去“累计摊销”、“无形资产减值准备”账户期末余额后的净额填列。 　　6