2014年度第1门精选题(1强制性指南)[40题].pdfVIP

1.内部审计师在进行内部审计时要保持应有的职业审慎性，包括： A:建立首席审计执行官和董事会之间的直接交流。 B:评价已建立的经营标准，确定其是否是可接受的以及是否被遵守。 C:收集足够的审计证据以使内部审计师可以绝对地保证不存在不合规事项。 D:建立适当的教育标准和适合内部审计职位的经历要求。 答案：B 2.以下哪种情况违背了国际内部审计师协会《职业道德规范》？ A:在一宗并购合伙人控告内部审计师所属公司有欺诈行为的案件中，该审计师被法庭传 讯，并向法庭泄露了机密的审计资料。 B:某办公用品制造公司的内部审计师最近完成了对公司营销部门审计。凭借此次经验， 该审计师在一个周六花几个小时在当地一家医院担任带薪顾问，指导该医院市场营销部 门的审计工作。 C:某内部审计师在当地举办的国际内部审计师会议上发表演讲，其主要内容是其编写的 有关审计电子数据交换方面的程序，还有几个来自主要竞争对手企业的内部审计师在场。 D:在审计过程中，某内部审计师意识到公司将推出一种可能导致产业革命的新产品。鉴 于该产品成功的可能性极高，该审计师接受该部门经理建议购入了该公司的股票。 答案：D 3.内部审计专业界使用的“标准”，不包括以下哪项内容？ A:用于评估和衡量内部审计部门运行情况的标准。 B:内部审计师最低限度的道德行为标准。 C:旨在说明内部审计应当怎样实施的陈述。 D:适用于各种内部审计部门的标准。 答案：B 1 4.某制药企业的内部审计师按照要求正在开展一项关于企业实验室安全标准的审计项目。 实验室的保安措施是严格的，审计师不允许开展审计程序必要的观察程序。依据《标准》， 以下哪项措施能够确保关于实验室的审计项目顺利开展？ A:审计项目应该修订为不需内部审计师开展观察程序，要求直接由实验室主管提供遵守 安全标准的证明。 B:审计章程中应明确在何种情况下允许内部审计师使用组织的相关设施。 C:假如审计项目已经列入年度审计计划中，则审计委员会可以不考虑实验室管理人员的 意见。 D:内部审计师应完成其他审计流程并书面注明无法进入实验室的情况。 答案：B 5.内部审计师在对分部的采购控制进行评价时，首席采购代理商询问为何索要含有与特 定的供应商交易的记录。内部审计师作出的恰当反应是： A:将这个询问作为审计范围限制。 B:向代理商解释其信息要求的原因，以促进与业务客户的合作。 C:拒绝对代理商的信息要求作出解释，以保持审计程序的完整性。 D:在确定是否向代理商披露其信息要求前考虑具体的环境状况。 答案：D 6.以下哪项活动不会削弱内部审计师的独立性？ Ⅰ、为新信息系统的应用提供控制标准； Ⅱ、为运行新的计算机应用系统编写程序草图，以确保建立了合适的控制； Ⅲ、在安装之前，对计算机新的应用程序进行复查。 A:只有Ⅰ。 B:只有Ⅱ。 C:只有Ⅲ。 D: Ⅰ和Ⅲ。 答案：D 2 7. 《国际内部审计专业实务框架》要求制定书面的政策和程序来指导内部审计活动。对 于这项要求，以下哪项表述是错误的？ A:书面政策和程序的形式和内容应该与内部审计活动的规模相适应。 B:所有的内部审计活动都应该有详细的政策和程序手册。 C:不是所有的内部审计活动都需要正式的管理和技术手册。 D:小型内部审计活动可以通过密切监督和书面备忘录来进行非正式管理。 答案：B 8.管理层要求内部审计机构对某主要分部的电话营销情形开展经营审计，并要求其对该 经营的管理控制改善问题推荐相应的程序与政策。内部审计师应当： A:不接受该业务，因为推荐控制措施将有损于未来对该被审计单位进行审计的客观性。 B:不接受该业务，因为审计机构精通的是审计控制，而非市场营销控制。 C:接受该业务，但必须向管理层指出提供控制方面的建议将有损于未来审计该领域时的 审计独立性。 D:接受该业务，因为并不损害独立性。 答案：D 9.以下哪项不会削弱内部审计师的客观性？ A:利益冲突。 B:由于缺少审计工作轮换而导致被审计单位与内部审计师关系密切。 C:内部审计师有关经营责任暂时性的假设。 D:适当的情况下依赖外部审计意见。 答案：D 3 10.以下哪种情况严重影响内部审计组织的独立性？ A:内部审计师经常为在审计报告中曾经批评过的部门工作程序起草修正方案。 B:首席审计执行官承担着向公司高层行政领导和董事会报告的双重责任。 C:内部审计机构与