审计原理简答.doc

审计学原理 第一章 总论 简答 1简述审计与经济管理活动、非经济监督活动相比具有哪些主要特征 一、独立性 国内外审计实践经验表明，审计在组织上、人员上、工作上、经费上均具有独立性。二、权威性 各国国家法律对实行审计制度、建立审计机关以及审计机构的地位和权利都做了明确规定，这样使审计组织具有法律的权威性。三、公正性 与权威性相关的是审计的公正性。从某种意义上说，没有公正性，也就不存在权威性。审计的公正性，反映了审计工作的基本要求。 2简述审计与会计关系 联系主要表现在：审计的主要对象是会计资料以及其所反映的财政、财务收支活动。会计资料是审计的前提和基础。会计活动是经济管理活动的重要组成部分，会计活动本身就是审计监督的主要对象。区别：①产生的前提不同、②两者性质不同、③两者对象不同、④方法程序不同、⑤职能不同 第二章 审计的对象、目标和分类 3经营审计和管理审计有何区别 经营审计一般称为业务经营审计，是对企业供、产、销等业务经营活动进行的审核检查，以进一步挖掘潜力，提高经济效益的一种审计。具有直接性。管理审计，则是审核检查管理能力和水平，评价管理素质的一种经济效益审计。具有间接性。 4什么是一般审计目标？在会计报表审计实务中，一般审计目标包括哪些？ 一般审计目标：是实施项目审计时均应达到的目标，是项目审计目标的共性概括。一般审计目标包括：1总体的合理性、2金额的真实性、3金额的完整性、4资产的所有权、5计量的正确性、6内部控制的有效性、7恰当地反映与充分揭示。 5审计目标是怎样变化 在详细审计阶段，查错防弊是其总体目标、②在资产负债表审计阶段，审计目标是提供信用证明，对资产负债表进行进行公正性审计、③在财务报表审计阶段，是否公允地反映了其财务状况和经营业绩，是否符合公认会计准则。 6简述应收及预付款项目审计目标 有关应收及预付款的内部控制制度是否存在和一贯遵循 应收及预付业务会计记录是否完整，有无遗漏 记录登账的应收及预付款项是否确实存在，是否真正是被审计单位的债务 所有应收及预付账款的会计记录是否正确无误 应收及预付账款的计价是否正确，有无虚增、虚减现象 应收及预付账款余额在有关会计报表上的反映是否恰当等 7什么是审计分类？审计分类有哪几种方法？ 审计分类：按照一定的标准，将性质相同或相近的审计活动归属于一种审计类型的做法。 从具体分类方法上看，分为单标准分类法和多标准分类法。单标准分类法：按照单一的标志而进行审计分类的方法。按照被审计对象的范围、内容或审计的目的来分类，或者按照审计不同的方式来分类。多标准分类法：按照多种标志而进行审计分类的方法。按照分类标志排列不同，多标准分类法，又可以分为无层次分法和有层次分法两种。 第三章 审计组织与审计人员 8国内外关于企业内部审计机构领导体制有几种类型？ 一是受本单位总会计师或主管财务的副总经理领导；二是受本单位总经理（厂长）或总裁领导；三是受本单位董事会或其下属的审计委员会领导。事业单位及行政机关的内审机构则由最高管理者领导或其他副职领导。 第四章 审计依据、审计证据和审计工作底稿 9在判断审计证据的充分性时，应考虑哪些因素的影响？ 证据数量的多少，在很大程度上取决于两个方面因素：一是证据是否能反映本质，证据愈能反映本质，其需要的正面证据数量就愈少；二是对立证据数量愈少，需要反映的正面证据数量就越少 10 如何判断审计证据的可靠性？ 书面证据比口头证据可靠 外部证据比内部证据可靠 审计人员自行获得的证据比由审计单位提供的证据可靠 内部控制较好时的内部证据比内部控制较差时的内部证据可靠 不同来源或不同性质的审计证据能相互印证时，审计证据更为可靠 11 什么是审计证据的整理？有哪几种基本方法？ 整理证据：指把证据鉴定后的审计证据进行归纳、分类和综合，把具有个别证据力的分散的审计证据有机地联系起来，形成综合证明力，以证明被审计事项。 基本方法 1 分类 2计算 3比较 4小结 5综合 12 审计依据和审计准则的区别？ 审计依据和审计准则是两个完全不同的概念。审计依据是衡量审计客体的尺度，它所回答的问题是根据什么、有什么问理由做出这样的判断、提出这样的意见和做出这样的决定。 审计准则是审计工作本身的规范，是审计人员的行为指南，它所回答的是如何进行审计的问题；审计准则也可以用来衡量审计主体工作优劣、工作质量问题。 13 审计现场复核审计工作底稿的内容是什么？ 审计方案预测的情况与审计工作底稿中证实的情况的差异，检查分析差异发生的原因。经过审阅，对审计方案作相应调整或及时指导编稿人做出相应补充或补充查核。 复核是否在审计过程中发现了在通常情况下预测不到的重大审计案件，以及是否需要对方案或人员进行相应的调整 复核审计项目的完成进度 14 复核审计工作底稿的主要目的是什么？ 查明是否依据