2017年经济基础税法计算题归纳.docVIP

2013年经济法基础税法计算题归纳 1、 （1）? 销售机器一批，开出增值税专用发票中注明销售额为10 000元，税额为1700元，另开出一张普通发票，收取包装费234元； （2）? 销售三批同一规格、质量的货物，每批各2000件，不含增值税销售价格分别为每件200元、180元和60元。经税务机关认定，第三批销售价格每件60元明显偏低且无正当理由； （3）? 将自产的一批新产品3A牌外套300件作为福利发给本企业的职工。已知3A牌外套尚未投放市场，没有同类外套销售价格；每件外套成本600元。 计算该企业当月的增值税销项税额。 1、解析：当月应纳增值税税额=【1200+468÷（1+17%）】×17%-600×17%=170（万元） 2、解析：当月销项税额=【4095÷（1+17%）×80×17%】+1800×40×17%=47600+12240=5.984（万元） 3、解析 （1）销售机器增值税销项税额=1700+234÷（1+17%）×17%=0.1734（万元） （2）销售货物增值税销项税额=【200+180+（200+180）÷2】×2000×17%=19.38（万元） （3）3A牌外套增值税销项税额=300×600×（1+10%）×17%=3.366（万元） （4）当月的增值税销项税额=0.1734+19.38+3.366=22.9194（万元） 4、某企业是一般纳税人，2009年6月发生有关生产业务如下： （1）、月初外购货物一批，支付增值税进项税额24万元，中下旬因管理不善，造成该批货物一部分发生霉烂变质，经核实造成1/4损失； （2）、外购的动力燃料支付的增值税进项税额20万元，一部分用于应税项目，一部分用于免税项目，无法分开核算； （3）、销售应税货物取得不含增值税销售额700万元，销售免税货物取得销售额300万元。 计算该企业当月可以抵扣的进项税额。 参考答案： （1）、外购货物可以抵扣的进项税额：24-24*1/4=24-6=18万元 （2）、销售货物可以抵扣的进项税额：20-20*300/（700+300）=14万元 （3）、当月可抵扣的进项税额：18+14=32万元。 5、某企业是一般纳税人，2009年6月发生有关生产经营业务如下： （1）、销售甲产品给某大商场，开具增值税专用发票，取得不含税销售额160万元；另外，开具普通发票，取得销售甲产品的送货运输费收入11.7万元； （2）、销售乙产品，开具普通发票，取得含税销售额58.5万元； （3）将试制的一批应税新产品用于该企业的基建工程，成本价为40万元，成本利润率为10%，该新产品无同类产品市场销售价格； （4）销售使用过的进口摩托车5辆，开具普通发票，每辆取得含税销售额1.04万元；每辆摩托车的原值每辆0.9万元； （5）购进货物取得增值税全用发票，注明支付的货款120万元、进项税额20.4万元，货物验收入库；另外，支付购货的运输费用6万元，取得运输公司开具的普通发票； （6）向农业生产者购进免税农产品一批，支付收购价60万元，支付给运输单位的运费10万元，取得相关的合法票据，农产品验收入库。本月下旬将购进的农产品的20%用于本企业职工福利。 计算该企业2009年6月应纳增值税税额。 解析： 销售甲商品的销项税额=160×17%+11.7÷（1+17%）×17%=28.9（万元） 销售乙产品的销项税额=58.5÷（1+17%）=8.5（万元） 自用新产品的销项税额=40×（1+10%）×17%=7.48（万元） 销售使用过的摩托车销项税额=1.04÷（1+4%）×4%×50%×5=0.1（万元） 外购货物应抵扣的进项税额=20.4+6×7%=20.82（万元） 外购免税农产品应抵扣的进项税额=（60×13%+10×7%）×（1-20%）=6.8（万元） 应纳增值税税额 = 28.9 + 8.5 + 7.48 + 0.1 - 20.82 - 6.8 = 17.36 6、某商场是增值税小规模纳税人，2009年6月，该商场取得零售收入总汇18.54万元，还销售了旧货一批，开具普通发票，取得含税销售额5.2万元，原值4万元。计算该商场当月的纳税增值税税额。 解析： 零售收入应纳增值税税额=18.54÷（1+3%）×3%=0.54（万元） 销售旧货收入应纳增值税税额=5.2÷（1.3%）×2%=0.1（万元） 当月应纳增值税税额=0.54+0.1=0.64（万元） 7、某小型工业企业是增值税小规模纳税人。2009年3月取得销售收入12.36万元（含增值税）；购进原材料一批，支付货款3.09万元（含增值税）。计算该企业当月应缴纳的增值税税额。 解析：当月的应纳增值税税额=12.36÷（1+3%）×3%=0.36（万元） 8、某商店为增值税小规模纳税人，2009