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【东和欣集团】财务管理制度 目 录第一章 总则 2 第二章　内部财务管理体制 2 第三章　财务管理基础工作规范 3 第四章　内部牵制制度 5 第五章 会计稽核制度 6 第六章　内部财务处理程序制度 7 第一节会计科目设置和会计报表报送制度 7 第二节　资金筹集及使用管理制度 9 第三节 货币　资金、应收及预付款项管理制度 11 第四节　存货管理制度 14 第五节　在建工程管理制度 16 第六节　固定资产管理制度 17 第七节 无形资产及长期待摊费用管理制度 20 第八节　对外投资管理制度 21 第九节　对外担保管理制度 22 第十节　成本核算规程 24 第十一节期间费用管理制度 27 第十二节 销售收入管理制度 28 第十三节利润及其分配管理制度 29 第十四节财务报告与财务分析管理制度 30 第七章 附则 31 第一章 总则一、为了规范的财务管理和经济核算，依据《中华人民共和国公司法》、《中华人民共和国会计法》、《企业会计制度》、《会计档案管理办法》等有关规定，结合公司具体情况及管理要求，制定本制度。 二、本制度的主旨在于：规范公司的财务活动，加强财务控制，准确计量公司的财务信息，有效控制和合理配置公司资源，实现公司价值的最大化。 三、公司内部财务管理制度由以下管理制度组成： （一）内部财务管理体制。 （二）财务管理基础工作。 （三）内部牵制制度。 （四）会计稽核制度。 （五）内部财务处理程序制度 1、会计科目设置和会计报表报送制度； 2、资金筹集及使用管理制度； 3、货币资金、应收及预付款项管理制度； 4、存货管理制度； 5、在建工程管理制度； 6、固定资产管理制度； 7、无形资产及长期待摊费用管理制度； 8、对外投资管理制度； 9、对外担保管理制度； 10、成本核算规程； 11、期间费用管理制度； 12、销售收入管理制度； 13、利润及其分配管理制度； 14、财务报告与财务分析管理制度。 第二章　内部财务管理体制一、公司设财务部，财务部根据核算和管理的需要设置下属机构。 二、公司董事长在财务管理方面的职责 公司董事长依据《公司章程》规定行使职权，并依法对公司会计资料的真实性和完整性负责。 三、公司总经理在财务管理方面的职责 （一）拟定公司的年度生产经营计划； （二）具体拟定公司内部财务管理机构设置，提名会计机构负责人； （三）接受董事会审计委员会以及财政、税务、审计机关的监督检查； （四）《公司章程》及董事会授予的其他权限。 三、公司总会计师的职责 （一）编制和执行预算，开辟财源，有效地使用资金； （二）组织成本费用预测、计划、控制、核算、分析和考核，与公司有关部门密切配合、相互促进，以降低消耗、节约费用、提高经济效益； （三）建立、健全经济责任制度，利用财务会计资料进行经济活动分析； （四）对公司财会机构的设置和会计人员的配备、会计专业职务的设置和聘任提出方案；组织会计人员的业务培训和考核；支持会计人员依法行使职权； （五）协助总经理对企业生产经营的业务发展以及基本建设投资等问题作出决策； （六）参与新产品开发、技术改造、科技研究、商品（劳务）价格和工资奖金等方案的制定；参与重大经济合同（或协议）的研究和审查； （七）承办总经理交办的其他工作。 四、公司财务部的职责 （一）在总会计师的领导下，组织公司的财务管理和会计核算，贯彻落实有关法律、法规和财务会计制度； （二）负责筹集、分配和运用资金，实施资金集中统一管理； （三）组织公司的成本、费用和效益管理，通过加强核算、考核和分析，努力降低成本、提高效益； （四）组织制定公司内部计划价格，参与制定销售价格； （五）组织公司的税收核算和管理； （六）协助管理会计档案，向领导和有关部门提供会计信息； （七）跟踪公司关联交易的产品市场价格及成本变动情况； （八）承办公司总会计师交办的其他工作。 五、公司其他职能部门的职责 （一）配合财务部落实财务计划，检查分析财务计划的执行情况； （二）真实填报各种原始记录和报表，做好各项基础工作。 第三章　财务管理基础工作规范一、原始记录管理 （一）公司有关单位或部门必须认真做好记载经济活动的原始记录； （二）原始记录的设置和记录表式、台帐表式的设计要适应生产经营的特点，满足经营管理和业务核算、统计核算、财务核算的要求； （三）原始记录必须真实、完整、准确、及时，内容和填报方法必须健全统一，传送路线明确； （四）原始记录的范围 1、产品及自制半成品的生产管理和生产准备方面的原始记录； 2、劳动力、劳动时间利用，工时定额和工资方面的原始记录； 3、产品检查试验、材料检验、质量管理方面的原始记录； 4、产品出入库管理、包装、发运方面的原始记录； 5、各种材料、外协件的收、发、退、毁损、消耗方面的原始记录； 6、设备安装、使用