英国养老制度市场化改革的影响论文.docVIP

　　英国养老制度市场化改革的影响论文 .freele.以下简称SERPS）。在此之前，在法定的意义上，英国只有国家基本养老金计划这样一个养老支柱，随着社会、经济的发展变化这一基本养老支柱产生了一个很大的问题，即对大多数领取退休养老金的人来说，依靠基本养老金无法维持退休后的体面生活，国家基本养老金的工资替代率很低。虽然一些在大公司工作的雇员可能有自愿缴费的职业养老金予以补充，他们退休后的生活水平比那些完全靠国家基本养老金的雇员要好一些，但是，雇主所设立的职业养老金计划的覆盖面一直比较低，从未超过50％，大部分雇员并未覆盖在内。那些全部靠国家基本养老金生活的人往往会陷入贫困。 1975年社保法案要求全部工薪雇员参加强制性的SERPS，但允许已经是职业养老金计划的成员继续留在原计划之内。后来规定，如果雇主机构提供职业养老金计划，在满足一定的条件下，雇员可以“协议退出”国家的SERPS计划。SERPS提供的养老金水平，大约相当于雇员职业生涯中收入最好的20个年头平均工资的四分之一。 在推出SERPS以前，英国政府对职业养老金计划没有太多的管理和介入，雇主在设立职业养老金计划时享有高度的自由。推出SERPS计划以后，英国政府开始建立和完善对职业养老金计划的监管。职业养老金计划要获得“协议退出”的许可，取得国家对协议退出计划的国民保险捐费率折扣，必须保证“协议退出”计划的成员在职业养老金计划中获得的养老金等于他们能够在国家SERPS计划中可能获得的最低保证养老金（Guaranteed Minimum Pension，GMP）。通过“协议退出”机制的建立，职业养老金计划不再是雇主纯粹自愿设立的，而需要政府审批、符合一定规范并能保证最低养老金水平，它与SERPS一起共同组成了英国社会养老制度中的第二法定支柱。 第二个法案是1986年社保法（1986 SSA）。与此前的所有社保法案相比，该社保法案在以下几个方面有进一步创新：第一，推出了一个全新的养老计划类型。所谓个人养老金计划，就是工薪雇员可以“协议退出‘，SERPS，也可以不参加其雇主提供的职业养老金计划而选择建立一个完全属于自己的个人养老金账户；该账户的缴费实行完全的积累制，由养老金计划的管理人负责投资运营，退休后用积累的基金价值购买年金。个人养老金计划不是由国家提供，也不是由雇主机构提供。保险公司和其它金融中介机构负责设计个人养老金计划。第二，允许”缴费确定型“（下称DC型）的职业养老金计划”协议退出“SERPS.英国的职业养老金计划大多比照SERPS设立，因此多是”待遇确定型“（下称DB型）。由于DC型计划与DB型计划存在截然不同的风险结构，为保护养老金计划成员的利益，1986年以前，英国政府不允许DC型计划”协议退出“SERPS.1986年社保法允许DC型计划退出SERPS，但要求雇主保证最低缴费水平。这样，英国政府为雇员提供了可供选择的三种收入相关联的养老金计划：SERPS、职业养老金计划、个人养老金计划。第三，为鼓励雇员参加新推出的个人养老金计划，政府将国民保险捐费中的5.8个百分点（个人缴费率的2％，雇主缴费率的3.8％）退回到个人养老金账户；此外还有2％的特别奖励金，但只提供给原属于SERPS计划、现选择加入到个人养老金计划从而退出SERPS的成员，退出职业养老金计划加入个人养老金计划的雇员不能享受。1986年社保法推出的个人养老金计划和让更多的职业养老金计划”协议退出“SERPS，标志着英国把为老年人提供养老保障的主要责任从社会的公共部门转移给了私人部门，这项改革减轻了政府未来的财政负担，改善了政府的财政状况。因此，相比较而言，1986年社保法具有转折性意义。 进入90年代后，英国私人部门养老金计划发展迅速，职业养老金计划和个人养老金计划覆盖的工作人口合计超过了公共的SERPS计划。但与此同时，随着私人部门养老金计划的发展，其管理中存在的问题也逐渐暴露出来，其中最突出的问题是职业养老金计划养老基金的安全问题和个人养老金计划的高管理成本问题。私人部门养老金计划均实行积累制，许多职业养老金计划积累了规模庞大的养老基金，在对养老基金管理的过程中，发生了不少危害养老金计划成员的事件。1991年暴露出来的麦克维尔挪用养老基金事件促使英国政府出台了1995年社保法。该法案对职业养老金计划的养老基金管理进行了全方位的规范，使得养老基金的管理有法可依，它从根本上改变了过去职业养老基金管理中存在的混乱局面，有效地维护了养老金计划成员的利益。在个人养老金计划发展方面，高昂的管理成本和销售佣金严重打击了雇员加入该类型计划的信心，也背离了政府推出个人养老金计划旨在提高养老金计划覆盖率的初衷。高昂的费用使得低收入雇员加入个人养老金计划后得到的养老年金不足以维持正常的生活，社会上出现了数量可观