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　　西方发达国家的义务教育财政转移支付制度论文 摘要：本文系统地介绍了美、日、德、法、英五国的义务教育财政转移制度，这对我国建立规范的义务教育财政转移支付制度有着重要的借鉴作用。文章首先介绍各国的财政转移支付制度；其次，归纳了义务教育管理的 摘要：本文系统地介绍了美、日、德、法、英五国的义务教育财政转移制度，这对我国建立规范的义务教育财政转移支付制度有着重要的借鉴作用。文章首先介绍各国的财政转移支付制度；其次，归纳了义务教育管理的两种基本类型；最后，概括出义务教育财政转移支付的四种模式，并以日本为例探讨了义务教育财政转移支付制度的变迁过程。 关键词：发达国家；义务教育；财政转移支付制度；教育经费分担 刘泽云（1975- ），男，云南丽江人，北京师范大学教育经济研究中心博士研究生（100875） 规范的义务教育财政转移支付制度，是解决一国义务教育经费总量不足和地区发展不平衡问题的主要措施。一个多世纪以来，西方主要发达国家经过不断探索和实践，各自建立起了适应本国国情的义务教育财政转移支付制度，较好地解决了这两个问题。本文将对美、日、德、法、英五国的义务教育财政转移制度加以介绍，以期对我国建立规范的义务教育财政转移支付制度起到借鉴作用。义务教育财政转移支付制度是财政转移支付制度的一个组成部分，并且与国家的义务教育管理体制密不可分。因此，在比较各国的义务教育财政转移支付制度之前，首先必须了解各国的财政转移支付制度和义务教育管理体制。 各国财政转移支付制度 美国和德国是联邦制国家，日、法、英三国是单一制国家，国家制度各有不同。每个国家的地方政府划分为地区政府（regional levels of government）和当地政府（local levels of government）两级（表1）。每一级政府都有自己独立的财政预算，各级预算的编制方法、程序和项目分类大致相同。 表1：五国地方政府1 国家地区政府当地政府 美国州郡、市、县、镇 日本都、道、府、县市、町、村 德国州市、镇 法国大区和省 2市、镇 英国郡区 1：资料财政部财政制度国际比较课题组(1998) 2：这里把法国的大区和省两级政府合并称为地区政府 政府间财政转移支付指上下级政府间和同级政府间的无偿资金转移。一个国家的财政转移制度主要涉及以下两个问题。 一是转移支付的模式。政府间财政转移支付可以采取单一的自上而下的纵向转移支付模式和以纵向为主、纵横交错的转移支付模式(蒙丽珍，1997)。前者仅依靠上下级政府间的纵向转移支付；后者以上下级政府间的纵向转移支付为主，辅之以同级政府间的横向转移支付。美、日、英、法四国普遍采用纵向转移支付模式，而德国政府间转移支付以纵向为主，但州级政府之间的横向转移支付规模也不小，是后一种模式的典范。 二是转移支付的形式。从使用的目的和方式来看，政府间财政转移支付可分为一般性转移支付和专项转移支付（王善迈等，1998）。前者通过公式法拨款，不规定资金的使用方向，也不附加条件，主要用于平衡地方政府之间的财力，缩小不同地区间的收入差别；后者通过项目运作的方式拨款，规定了资金的特定用途，接受方无权变动，而且通常还要接受一些附加条件（如必要的配套资金），一般用于提供特定的公共产品。德、法、英三国主要采用一般性转移支付的办法；美国的联邦补助以一般性转移为主，州补助以专项转移为主；日本的地方交付税是一般性转移，而国库支出金是专项转移支付（表2）。 表2：各国财政转移支付制度 国家一般性转移支付专项转移支付其它转移支付形式 美国1、联邦对州：经常性收入共享计划 2、州对基层政府：州补助联邦补助联邦对州和地方的某些税收项目的减免 日本地方交付税国库支出金地方让与税 德国1、中央对州：增值税共享、联邦补充拨款、统一基金 2、州际横向转移支付 3、州对市镇：一般拨款1、中央对州：共同2、任务拨款 3、州对市镇：专项拨款 法国一般性补助专项补助1、中央政府代替某些无纳税能力的企业或自然人向地方政府交税 2、中央政府的退税 英国地方收支差额补助专项补助 资料同表1 二、各国义务教育管理体制 按照管理集权程度划分，这些国家对义务教育的管理采取以下两种形式（相关内容可参考：张斌贤，1996）。 （一）中央集权型 在这五个国家中，法国的义务教育管理最集中。国民教育部对全国各级公立学校实行严格的管理和控制，全国所有公立学校的教职工都是它的雇员。法国全国共分为28个学区，每个学区由数个省组成，学区总长对隶属该学区的学校拥有广泛的管理和监督权力。学区内的各省设有省级督学员，负责省内初、中等教育事务，在初等教育领域的职权很大。 （二）地方分权型 1、以地区政府为主：德国、英国 德国在文化教育领域实行“文化联邦制”，即地区政府（州政府）在文化教育政策上享有绝