银会五章.pptVIP

* 支付结算业务——概述 1、什么是支付结算业务P93 2、与现金结算相比，支付结算的意义P93 3、原则——恪守信用履约付款（包括单位、银行） ——谁的钱进谁的帐 ——银行不垫款 4、支付结算纪律——单位应遵循的规定 ——银行应遵循的规定 5、支付结算中类——票据（支票、本票、银行汇票、商业汇票） ——信用卡 ——结算凭证（汇兑、托收、委托收款） 支付结算业务——支票结算 1、支票种类——现金支票 ——转账支票 ——普通支票（取现、转账均可。左上角划线的只能转账） 2、适用范围——同一结算区域 3、规定P95 4、持票人与出票人在同一银行开户的核算（持票人送交支票） 转账支票正联 开户行 审核 进账单 进账单 第一联 分录P97 付款单位 付款单位开户行 收款单位 收款单位开户行 转账支票结算程序 ①发出商品（或提供劳务） ②签发转账支票 ③送交支票 ④转交支票 ⑤划转款项 ⑥款项收妥通知 送 交 支 票 4、持票人与出票人在同一银行开户的核算（出票人送交支票） 出票人填写三